Добрый день!
При импорте товаров из Республики Казахстан на территорию Российской Федерации в программе «1С:Предприятие», конфигурация «Бухгалтерия предприятия КОРП», редакция 3.0, версия 3.0.202.14, оформляем документы в следующей последовательности:
1. «Документ о предстоящей поставке» (ДОПП) — формируется проводка **Дт 68.42 Кт 68.91**.
2. Производится оплата обеспечительного платежа — **Дт 68.91 Кт 51**.
3. На основании ДОПП оформляется документ «Поступление (акт, накладная)», по которому формируются стандартные бухгалтерские проводки по поступлению товара.
4. Формируется документ «Отражение ДОПП».
5. На основании ДОПП формируется «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». При заполнении заявления автоматически формируются проводки:
* **Дт 19.10 Кт 68.42**;
* **Дт 68.42 Кт 68.90**.
Возникает вопрос по второй проводке **Дт 68.42 Кт 68.90**, поскольку в данной последовательности документов она выглядит как дополнительное движение по счету 68.42. Просим пояснить, является ли формирование данной проводки предусмотренным алгоритмом программы или она свидетельствует о некорректной последовательности оформления документов.
Также просим уточнить следующий вариант оформления документов.
Возможно ли документ «Поступление (акт, накладная)» создавать не на основании ДОПП, а оформить его как самостоятельный документ? При этом в документе «Отражение ДОПП» в разделе «Декларация» указать соответствующий документ «Поступление (акт, накладная)» и заполнить сведения об обеспечительном платеже, состоянии поставки и сумме обеспечительного платежа.
Будет ли такой порядок оформления корректным с точки зрения алгоритма 1С и взаимосвязи документов? Не приведет ли он к некорректному отражению операции и дублированию движений по счету 68.42 при последующем формировании «Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»?
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Просим также предоставить рекомендуемую последовательность оформления документов в 1С для данной ситуации, при которой обеспечительный платеж по ДОПП уже перечислен, товар поступил, и необходимо сформировать «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», с корректным отражением НДС по счетам 68.42, 68.91 и 68.90 и без дублирования проводок.
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте, Екатерина!
Формирование проводки Дт 68.42 Кт 68.90 при проведении документа «Заявление о ввозе товаров» является предусмотренным штатным алгоритмом программы 1С при условии, что в настройках 1С выбран вариант начисления налогов по данным бухгалтерского учета (или не настроена автоматическая интеграция с ЛК ФНС)
Проводка Дт 68.42 Кт 68.90 не является второй проводкой по начислению НДС
Она отражает перенос на ЕНС суммы, которая не была зачтена в счет фактически начисленного налога либо возникла из-за расхождения между обеспечительным платежом и начислениями
Например:
Дт 68.42 Кт 68.90 — доначисление НДС к уплате с ЕНС в результате увеличения курса валюты
Сравните курс ЦБ РФ на дату, предшествующую ДОПП, и курс на дату документа Поступления
Возникающая разница — нормальное явление
Если поставка состоялась, сумма НДС по заявлению совпадает с суммой обеспечительного платежа, а проводка Дт 68.42 Кт 68.90 все равно формируется, нужно проверить, каким документом и каким движением она создана
Появление проводки Дт 68.42 Кт 68.90 в такой ситуации указывает на то, что программа не «увидела» (не зачла) ранее сформированный резерв ОП (проводку Дт 68.42 Кт 68.91) и начислила весь НДС к уплате на ЕНС «с нуля»
1. Проверьте отличия в движении документа «Заявление о ввозе товаров» от движений документа «Отражение ДОПП в декларации»
Даже если сумма в валюте (в KZT) осталась прежней, рублевая сумма начисленного НДС и рублевая сумма зарезервированного ОП рассчитываются на разные даты:
— в ДОПП (и проводке Дт 68.42 Кт 68.91) курс берется на дату, предшествующую дате ДОПП
— в Заявлении о ввозе (и проводке Дт 19.10 Кт 68.42) курс берется на дату принятия товара к учету
2. Если документ «Поступление (акт, накладная)» был создан вручную (не по кнопке Создать на основании из ДОПП), в нем могла не заполниться аналитика по ДОПП
При формировании «Заявления о ввозе» программа не находит связи с ДОПП и считает, что под эту поставку обеспечительный платеж не резервировался
В итоге вся сумма НДС по Заявлению отправляется на ЕНС проводкой Дт 68.42 Кт 68.90
Откройте документ «Поступление (акт, накладная)»
Перейдите по ссылке Грузоотправитель / Грузополучатель / ДОПП (в шапке документа).
Убедитесь, что в поле Документ о предстоящей поставке (ДОПП) выбран ваш исходный ДОПП
3. Нарушена хронологическая последовательность проведения документов
В программе учет зачета обеспечительных платежей зависит от времени проведения документов
Если ДОПП был проведен или перепроведен позже документа поступления или документа «Отражение ДОПП», автозачет может «разорваться»
Возможно ли создавать «Поступление» не на основании ДОПП, а заполнив связи вручную в «Отражении ДОПП»?
Да, возможно, однако с точки зрения методологии 1С этот способ менее рекомендован, хотя и допустим
Оценка корректности и риск дублирования:
В документе «Поступление (акт, накладная)» в поле «Грузоотправитель / Грузополучатель / ДОПП» крайне важно указать соответствующий ДОПП
Если этого не сделать, документ «Заявление о ввозе» не сможет автоматически сопоставить зарезервированный обеспечительный платеж с фактическим поступлением товара
Если документ «Поступление» оформлен самостоятельно и в нем не указана ссылка на ДОПП, а в документе «Отражение ДОПП» связи заполнены вручную, это не приведет к автоматическому дублированию проводок по счету 68.42, но может нарушить автоматический расчет разницы между зарезервированным ОП и начисленным НДС
Наиболее корректным алгоритмом является ввод «Поступления» и «Заявления о ввозе» на основании ДОПП
В этом случае все ссылки, аналитика грузоперевозок, суммы валютных расчетов и зачетов ОП проставляются автоматически и без ошибок.
Рекомендуемая последовательность в 1С:БП КОРП
1. Создайте и отправьте Документ о предстоящей поставке товаров (ДОПП)
Документ формирует резерв обеспечительного платежа по будущей уплате косвенных налогов
2. Перечислите обеспечительный платеж
3. Оформите Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Товары»
Предпочтительный вариант — создать его на основании ДОПП, чтобы сведения о поставке заполнились автоматически
4. Если документ «Поступление» создан самостоятельно, проверьте, что в нем указан соответствующий ДОПП
5. На основании документа поступления создайте Заявление о ввозе товаров
В заявлении проверьте единицу измерения по ТН ВЭД и сведения о счет — фактуре либо ином входящем документе, подтверждающем стоимость импортированных товаров
6. После отражения операций по импорту за месяц создайте последним днем месяца документ Отражение ДОПП в декларации по косвенным налогам
По кнопке заполнения в него включаются ДОПП за месяц
Поставке с найденным документом поступления присваивается состояние «Завершена».
7. Проверьте в документе «Отражение ДОПП»:
— нужный ДОПП имеет состояние «Завершена»
— сумма обеспечительного платежа соответствует фактически начисленным НДС и акцизу
— отмененные или не состоявшиеся поставки ошибочно не отмечены как завершенные
— какие суммы указаны к отражению в декларации.
Для отмененной поставки предусмотрена установка состояния «Отменена», по ней сумма обеспечительного платежа отражается на ЕНС.
8. Сформируйте декларацию по косвенным налогам
Разделы декларации заполняются с учетом данных ДОПП, документа «Отражение ДОПП» и заявлений о ввозе; в разделах 1 и 3 рассчитываются разницы между обеспечительным платежом и фактически начисленными НДС и акцизом.
Обратите внимание:
Актуальный релиз на сегодня — 3.0.206 (обновите программу до него), в более ранних релизах некоторая автоматизация может отсутствовать
Обновление программ 1С 8.3: пошагово за 5 минут
Материалы по теме:
Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С
Как оформить ДОПП и перечислить обеспечительный платеж при импорте из ЕАЭС в 1С?
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 1С