УСН доходы с НДС 22%, реализация гостиничных услуг в розницу через агента с НДС 0% + 22% сопутствующие товары в 1С

1. Добрый день!

   Общий алгоритм такой

   УСН доходы минус расходы, реализация услуг через агента у принципала в 1С

   Реализация происходит в розницу или юр.лицам?

   По правилам НДС исчисляется (п. 1 ст. 167 НК РФ):
   — с суммы реализации — в момент отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ):
   по ставкам 5%, 7%, 10%, 22%
   — с суммы предоплаты в счет будущей реализации — в момент получения предоплаты:
   по расчетным ставкам 5/105%, 7/107%, 10/110%, 22/122%

   С какой суммы и в какой момент упрощенцу исчислять НДС?

   При поступлении аванса Агент сообщает Комитенту.
   Комитент должен выставить счет-фактуру на аванс.

   Если продали юрлицам, то так — смотрим пункт Выставление СФ на аванс комитента

   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

   При реализации через посредника комиссионер не выставляет СФ физлицам и не передает их комитенту (Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563). Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

   В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.

   При поступлении средств от Агента оформляете оформляете счет-фактур на аванс, в документе изменяется КВО с 02 на 26.
   Сформируется проводка: Д 76. АВ К 68.02.

   Как при розничной торговле создать счет-фактуру на аванс в 1С?

   Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

   Начнем с этого, далее по вашим вопросам.

2. Здравствуйте
   Реализация у агента происходит в розницу.
   Сводная справка будет формироваться на основании Отчета комиссионера?
   По продажам напрямую физ.лицам в розницу: отражение реализации по ставке НДС 0% в розницу. Какой документ проводить — Отчет о розничных продажах?
   Могли бы Вы прислать конкретнюу схему по агентской схеме, как в приложении?

3. Спасибо за уточнение.

   Да, Сводная справка по розничным продажам формируется на основании Отчета(-ов) комиссионера о розничных продажах.

   Здесь пример
   Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

   Если реализуете услуги напрямую, не через агента, то так

   Оказание гостиничных услуг физическим лицам с НДС 0% в 1С

   Реализацию отражаете документом Отчет о розничных продажах.

   Составление примера со скринами , как во вложении займет длительное время.
   Если все таки требуется, то придется подождать 🙏

   1

4. Алгоритм отражения во вложении.

   Забыла внести в инструкцию.
   Номенклатуру создаете с видом Товары, хотя у вас и услуги.

   По вопросам, пишите.

   

   docx Realizatsiya-gost-uslug-cherez-agenta-pozitsiya-printsipala

   1

   1. Здравствуйте
      Не получается по данной схеме подгрузить отчет комиссионера из программы 1С:Отель. Дело в том, что при подстановке вида операции Розничные продажи не формируются проводки вообще, не подгружается информация. А когда ставим вид операции «Оптовые продажи» все залетает как надо

5. Ответить на вопрос почему, так происходить при синхронизации с 1С:Отель не смогу.
   Мы консультируем только по типовой 1С БП.

   Если вы будете отражать через Отчет комиссионера оптовые продажи, то возможно алгоритм будет отличаться где то.

6. Здравствуйте.
   Как в данной схеме отразить счет-фактуру на комиссионное вознаграждение, НДС 22% к вычету?

7. Если приняли решение отражать реализацию через Отчет комиссионера оптовые продажи, то вознаграждение отражаем так

   Пункт Регистрация СФ комиссионера
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

   Если используете Отчет комиссионера о розничных продажах так

   Пункт Отражение в учете услуг комиссионера и удержание вознаграждения
   Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

   1

8. Пожалуйста, подскажите какой способ учета НДС указать по агентскому вознаграждению?

9. Способ учета НДС, указываете в зависимости от вашей ситуации:

   Принимается к вычету – для операций, облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет приниматься к вычету в общем порядке

   Учитывается в стоимости – для операций, не облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости

   Блокируется до подтверждения 0% — для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, кроме экспорта несырьевых товаров

   Распределяется – для операций, облагаемых и не облагаемых НДС. В этом случае входящий НДС должен распределяться, т.к. он предъявлен по приобретениям, которые одновременно будут использоваться в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, например, аренда офиса.

10. я так понимаю, что нужно поставить — Блокируется до подтверждения 0% ?

11. Есть сомнения. А чем вы будете подтверждать нулевую ставку?

12. не знаю, чем подтверждать. Но в разборе вопроса на Бухэксперте есть ответ:
    Мария, можно уточнить, по входящему НДС (услуги по проживанию %) нужно выбрать «Блокируется до подтверждения 0%»?

    Демашева МарияДемашева Мария Сотрудник Бухэксперт16.07.2022 в 00:14
    Да, все совершенно верно поняли.
    Раздельный учет входного НДС у гостиниц с 01.07.2022 в 1С

    если не подходит «Блокируется до подтверждения 0%», то что ставить?

    1. Давайте разбираться, почему не подходит

       У нас есть такие варианты и они охватывают все варианты развития событий:

       -Покупки под реализацию с НДС 22% — Принимается к вычету
       -Покупки под реализацию с НДС 0% — Блокируется до подтверждения 0%
       -Покупки под реализацию с НДС 22% и 0%, Без НДС (например, аренда офиса, связь, канц товары, информационные услуги…, когда не можем поделить) — Распределяется
       -Покупки под реализацию Без НДС — Учитывается в стоимости, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости

       Если покупка не общехозяйственный НДС, но не понятно, это под НДС 22% или 0%, то Принимается к вычету. Когда будет реализация с НДС 0% и станет ясно под что покупка, то восстановим НДС и учтем, как надо
       Если его распределить, то уже очень проблематично уже вытащить из затрат и вычета
       По услугам скорее всего такого не будет. Актуально для товаров

       У вас вознаграждение расход, который под какую деятельность вашу именно, с какой/какими ставками НДС
       Такой Способ учета НДС и выбираете

       1

13. Здравствуйте, Мария!
    Спасибо за разъяснения. Никак не разберусь, уж извините за настойчивость.
    Гостиница (принципал) заключила договор с агентом о продаже номеров (реализация с НДС 0%). Агент действует от своего имени, но за счет принципала. Денежные средства от конечного покупателя перечисляются агенту. Агент перечисляет их по окончании месяца принципалу за вычетом своего вознаграждения.
    Я понимаю так: это вознаграждение агенту — покупки под реализацию с НДС 0% (проживание), поэтому ставлю «Блокируется до подтверждения 0%».
    Или не так?

    В данном случае только проживание в отчете комиссионера.

    1. Поразмышляем…

       1) Если бы было право на НДС 0%, то да, все так
       Мы купили услугу с НДС 22% у агента под нашу реализацию с НДС 0%
       Подтверждаем НДС 0%, получаем право на вычет входящего НДС по этой покупке
       Значит здесь Способ учета НДС — Блокируется до подтверждения 0%

       2) Но вот какой нюанс
       Что рекомендую дополнительно посмотреть, чтобы понять, а есть право на НДС 0% или нет
       Письма Минфина
       от 04.09.2025 N 03-07-11/86517
       от 10.11.2022 N 03-07-11/109235
       от 07.11.2022 N 03-07-11/107720

       Минфин говорит так про НДС 0% «применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги»
       Другими словами
       Нулевую ставку НДС на услуги по проживанию в гостиницах применяют только налогоплательщики, самостоятельно реализующие эти услуги. Если в расчетах участвует агент (принимает платежи от клиентов и перечисляет принципалу за вычетом вознаграждения), операции облагаются по общей ставке НДС (Письмо Минфина от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)

       Что думаете по этому поводу?
       Агент только ваши услуги «реализует» или с другими гостиницами сотрудничает
       Если если другие, кто с НДС, работает. Можно у агента поинтересоваться, а как там. Он их услуги с НДС 0% или 5, 7%, 22% оформляет от себя

       1

14. Сразу продолжу тему

    Если приходим к вывод, что реализация чрез агента с НДС 22%
    А есть еще отдельно прямая реализация от себя с НДС 0%. Значит РУ НДС ведем обязательно

    Права на НДС 0% у нас нет, реализация через агента с НДС 22%
    Мы купили услугу с НДС 22% у агента под нашу реализацию с НДС 22%
    Значит здесь Способ учета НДС — Принимается к вычету

15. вот это да… почитаю Письма Минфина
    Агент не только наши услуги «реализует», с другими гостиницами тоже сотрудничает. Агентов несколько и у всех свои особенности. Кто-то в отчет включает агентское вознаграждение, а кто-то и нет. УПД на агентское вообще по сумме может отличаться от процента от суммы продажи, прописанного в договоре.
    К Вам уже обращались с таким вопросом — как другие пользователи отражают НДС?
    С агентами очень сложно связаться, не отвечают от слова «совсем»(

16. Были похожие вопросы, тоже реализация гостиничных услуг через агента, оформляли реализацию с НДС 5% ( контрагент был УСН с НДС 5%),

17. Вот нашла информацию:
    Как агенту рассчитать ставку НДС по гостиничным услугам
    Клерк

    Ситуация: организация на УСН выступает агентом и реализует услуги принципала (гостиницы) за вознаграждение. Гостиница начисляет 0% НДС на услугу проживания и 20% на сумму дополнительных услуг, а по авансу применяется ставка 20/120. Правильно ли принципал рассчитывает ставку НДС?

    Принципал рассчитывает НДС верно. Услуги по предоставлению мест для временного проживания, а также при определенных условиях некоторые сопутствующие услуги, которые наряду со стоимостью проживания входят в единую цену номера, облагаются НДС по ставке 0% согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК, а также письму Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95842 и письму ФНС от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@.
    Не имеет значения как продаются услуги: через агента или напрямую.

    По дополнительным услугам применяется ставка 20%. Соответственно, в счете должно быть две строки — одна по услугам размещения со ставкой 0%, вторая по доп.услугам со ставкой 20%.

18. Для себя оставим ставку 0% для реализации гостиничных услуг через агента.

    1. Спасибо, что поделились
       По ссылкам на разъяснения в тексте выше нет подтверждения данной позиции. На наш взгляд, они о другом — там изложены общие нормы и правила
       Есть прямые письма, где конкретно даны ответы на этот вопрос
       Но как вести учет безусловно решаете только вы
       Поэтому запретить мы точно не можем, можем рекомендовать, в каком направлении посмотреть
       Ситуацию держим на контроле, если будут изменения — обязательно поделимся

       Если НДС 0% решите применять, то инструкция по 1С в обсуждении есть

19. Мария, очень благодарна за то что не оставляете без внимания мои вопросы.
    Схема в данном конкретно в моем случае не подходит к сожалению, но там много полезной информации. Спасибо за этот вариант.
    Наладить весь процесс не получается.
    Есть некоторые агенты со своими особенностями.
    Пожалуйста, подскажите по вопросам:
    — если принципал перевыставляет счета-фактуры с ндс 0%, кому их нужно отправить конечному покупателю или агенту?
    — суммы по проживанию должны совпадать с отчетом агента или нужно ставить за вычетом вознаграждения?
    — можно ли использовать документ Реализация (акт, накладная, УПД) вместо Отчета комиссионера (агента)? очень нужен такой вариант
    — если сумма по вознаграждению не совпадает с рассчитанной программой, то отдельно заносить документ п
    Поступление услуг?

    и могу ли я использовать документ Отражение НДС к вычету на ндс с вознаграждения?
    В общем я пока полностью запуталась

20. — если принципал перевыставляет счета-фактуры с ндс 0%, кому их нужно отправить конечному покупателю или агенту? —Агенту

    — суммы по проживанию должны совпадать с отчетом агента или нужно ставить за вычетом вознаграждения? — Доход должен быть отражен без вычета вознаграждения агента.
    Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН

    — можно ли использовать документ Реализация (акт, накладная, УПД) вместо Отчета комиссионера (агента)? очень нужен такой вариант — нельзя. Либо придется что то править вручную в документе

    — если сумма по вознаграждению не совпадает с рассчитанной программой, то отдельно заносить документ Поступление услуг? — надо смотреть почему не совпадает. Но в принципе можно через Поступление услуг.

    и могу ли я использовать документ Отражение НДС к вычету на ндс с вознаграждения? — можете.

    1

21. Здравствуйте
    А если агент не предоставляет счета-фактуры (ндс 0%), обязан ли принципал выставлять счета-фактуры на покупателей?

22. Как правило выписывают в 1 экземпляре.

23. как это сделать? На основании отчета комиссионера? И кого ставить в поле Контрагент — покупатель или агент?

24. Смотря как вы отражаете реализацию.

    В обсуждении уже было несколько разных алгоритмов.

    Сейчас рассматриваем Отчет комитента о розничных продажах или об оптовых?

    Если Отчет комиссионера (агента) о продажах, то из самого Отчета.
    Пункт Выставление СФ на отгрузку покупателям
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

    Если Отчет комиссионера вид операции Розничные продажи, то Сводная справка по розничным продажам.
    Пункт Составление сводной справки по розничным продажам
    Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

25. Отчет комитента о оптовых продажах
    В пункте Выставление СФ на отгрузку покупателям регистрируются счеа-фактуры, выданных на реализацию, АВТОМАТИЧЕСКИ при проведении Отчета комиссионера (агента) о продажах, т.к. СТОИТ ФЛАГ СЧЕТ-ФАКТУРА, полученный от комиссионера, есть ДАТА и НОМЕР
    В моем случае агент не предоставляет счета-фактуры (ндс 0%)
    Как выписать счет-фактуру?

26. Спасибо за уточнение.

    Сф можете сделать на основании Отчета комиссионера —Создать на основании — Отражение начисления НДС.
    Документ заполнится автоматически.
    Внизу документ нажать-Выписать счет-фактуру.

    

    png 1-31

Комментарии закрыты.