Добрый день. Юридическое лицо занимается гостиничным бизнесом и с 01.01.2025 года применяет систему налогообложения УСН(доходы) по специальным ставкам 5% НДС и работает по Агентскому договору, как Принципал с Агентом на ОСН 20% НДС, действующим от своего лица, но за счет Принципала. Также по договорным условиям , оплата за услуги проживания от покупателя (Туриста), переданные через Агента (посредника), должны быть перечислены на расчетный счет Принципала, за 14 дней до заезда Туриста. Вопрос: может ли применяться расчетная НДС 5/105,7/107,20/120при Агентских и Комиссионных договорах, если да, то в каких конкретно случаях, расчетах и моментах при работе между Принципалом и Агентом, какими документами можно подтвердить данные утверждения? А также как верно рассчитать НДС 5% у Принципала с реализации на услугу проживания при условии, что Агентское вознаграждение удерживается Агентом и какие данные должны быть в счета-фактурах (УПД) у Принципала и Агента? Кто должен указывать в счет-фактуре данные покупателя и в какой момент, в момент передачи счет-фактуры от Принципала или в момент передачи копии сводной счет-фактуры Агентом для Принципала на имя конечного покупателя (Туриста)? Присутствуют ли в данном процессе счета-фактуры авансовые и обмениваются ли данными по ним между собой Принципал и Агент или это внутренний процесс и документ?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Расчетная ставка НДС 5/105,7/107,20/120 применяется при получении аванса по от покупателя.
При реализации ставка НДС — 5,7,20%.
Вот здесь, поясните на примере, пожалуйста:
как верно рассчитать НДС 5% у Принципала с реализации на услугу проживания при условии, что Агентское вознаграждение удерживается Агентом и какие данные должны быть в счета-фактурах (УПД) у Принципала и Агента.
По правилам реализация отражается с НДС — 5,7,20%, не зависимо удерживает агент вознаграждение или нет, так как для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436) – документ Поступление на расчетный счет.
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Данные в счет-фактуре и УПД:
Реализация товаров через маркетплейс по договору комиссии на УСН с НДС в 1С
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
По отражению реализаций обсуждали тут
Как верно отразить в 1с Бух. полный процесс покупки и продажи с НДС у обеих сторон по договорам посреднических условий у Туроператора.
Если что то не ясно, уточните это в комментарии к вопросу.
При реализации товаров физическим лицам счета-фактуры на авансы и отгрузку можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
При реализации через посредника комиссионер не выставляет СФ физлицам и не передает их комитенту (Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563). Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.