Договор агентский. Агент действует от имени и за счет принципала. У агента есть полномочия осуществлять сбор платежей от клиентов. Счет клиенту выставляет агент. Принципал оказывает образовательные услуги и имеет лицензию на оказание этих услуг. Оплата происходит на онлайн-ресурсе.
Агент зарегистрировал ККТ на себя. В чеке указывает:
• признак агента «Агент»;
• ИНН и наименование поставщика (принципала).
Должен ли принципал по своему ККТ проводить чек на оказанную услугу, на какую сумму?
У агента НДС 20%, у принципала НДС 5%. Если чеки будут формироваться от агента, там и НДС будет 20%? А у принципала в чеке 5% и размер вознаграждения будет с НДС 20%? Как в 1С провести правильно все эти операции?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если агент действует от имени принципала, ККТ применяет принципал (письма Минфина от 03.04.2024 N 30-01-15/30314, от 12.03.2021 N 03-00-03/17554). Последний вправе передать зарегистрированную на него ККТ агенту. Это не освобождает принципала от обязанностей, предусмотренных Законом о применении ККТ, и ответственности за их неисполнение (письмо ФНС от 04.08.2020 N ВД-3-20/5634@).
Вправе ли принципал передать ККТ агенту?
Агент — посредник, поэтому ставка НДС по посредническим операциям всегда должен указывать как у Принципала (в вашем случае 5%). А вознаграждение — это «услуга» и выручка Агента, поэтому применить свою ставку (в ваше примере 20%).
Если Агент реализует услуги от имени Принципала, Принципал оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры в обычном порядке, как если бы он реализовал услугу напрямую, без посредников. Т.е. в программе оформляется реализация покупателям и приобретение услуг агента (вознаграждение). Расчеты с посредником закрываются документом Корректировка долга.
Агент выставляет счет-фактуру и акт на агентское вознаграждение, а также предоставляет отчет агента.