Сумма в декларации по налогу на прибыль сумма налога отличается от суммы начисленного по счету 68.04 в 1С

Вопрос задал Татьяна Ф.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос:
При формировании декларации по налогу на прибыль сумма налога отличается от суммы начисленного по счету 68.04.
Организация применяет ПБУ 18/02 балансовый метод. Возможно такое расхождение или где-то есть ошибка, какие меры нужно принять, чтобы найти данную ошибку.

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  2. Добрый день. Тестирование провести не могу у меня удалённая база в облаке. В отчете Анализ по налогу на прибыль всегда расходы по налоговому учету больше, чем по бух. из-за разного учета ОС и кроме того есть расходы не принимаемые к налоговому учету. Такое ощущение что он неправильно закрывает счета 77 и 09.

  3. Здравствуйте!

    За проблемный период надо все перепровести и перезакрыть.
    Проверить нетипичные операции, ручные операции, ручные корректировки — если такие были.
    Далее так сверьте, пожалуйста,
    Регистр учета временных разниц в 1С
    И сообщите о результате.

  4. Добрый день. Думаю, что это все тянется у меня еще с 2020 года, возможно где-то неправильно сделаны настройки, либо я глобально где-то ошиблась. Организация открылась в 2020 году, был большой убыток. Есть разница убытка по налоговому учету и бухгалтерскому (документы прилагаю). Если я правильно понимаю такого быть не может и нужно начинать искать ошибку еще в 2020г. Очень боюсь все проводить.

  5. Создайте копию базу, а лучше две копии.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    В копии сформируйте декларацию за 2020 и ОСВ по счету 68.04. Проверьте, сходится ОСВ по счету 68.04 и стр.180 Листа 02?
    Проверьте по переносу убытков программа все верно сформировала?

    Так же за 2020 надо все перепровести и перезакрыть.
    Проверить нетипичные операции, ручные операции, ручные корректировки — если такие были.
    Все это пробуете только в копии.

    Далее проверить 2021.

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
    .

  6. Добрый день. На счете 68.04. вообще ничего не формируется за 2020 год, т.к. был убыток, по строке 180 Листа 02 тоже соответственно ничего нет. Просто убыток в оборотно-сальдовой ведомости по счету 84.02 — 21 943 359,75, а в декларации по строке 60 Лист 02 -21 714 705. Получается разница . Такого же не может быть.

  7. Давайте откроем рег.операцию Реформация баланса за 2021.
    Посмотрим, что там по счету 84.02 в БУ и НУ.
    В ОСВ по 84.02 мы видим БУ. А в декларации по строке 60 Лист 02 — НУ.
    Разница может быть, потому что учет разный. И суммы отличаются, это верно.

    Татьяна, перепровести 2020 -2022 пробовали в копии базы? Перепроверили ручные операции.

    Полностью повторить пример в базе не удалось. Но создала убыток за 2020, оформила операцию по переносу убытка на будущее. Далее в 2021-2022 по организации создала прибыль. Итог за 2022 — счет 68.04 и сумма в декларации совпадают.

  8. Добрый день. Спасибо большое за содействие. Учет конечно разный. Много основных средств, т.к. новая организация покупали дорогие компьютеры, некоторые до 100 т. р., по этому разрыв, плюс лизинг. Я боюсь даже в копии пока проводить, т.к. у меня база летела в 2021 году. Но нашла разрыв по временным разницам в сумме 3365,57. Я так и не поняла эта разница нормальна при закрытии года или этого не должно быть?

  9. Да, временные разницы на конец года могут быть.
    Но надо смотреть, что это за разница верная она или нет. Где вы ее видите?

    В копии ничего страшного, даже если что-то и произойдет, это всего лишь копия. Но попробовать надо, иначе можем не найти причину.
    ____

    Вариант балансовый с ПР и ВР не автоматизирован в 1С. Надо проверять все 100% разниц и корректировать вручную операции. Этот метод не соответствует текущей редакции ПБУ 18. Надо разработать свою методику. Описать ее в Учетной политике по БУ на бумажном носителе и применять.
    Мы рекомендуем переходить на балансовый, переходите с 2023.

    Все материалы по ПБУ 18/02 в т.ч. как перейти.

  10. Добрый день. Честно не занималась данным вопросом, т. к. были квартальные отчеты.
    У меня и так балансовый метод без отражения ПР и ВР. с 2020 программа делает это все автоматически, я как раз и увидела, что она не правильно это сделала. Я так и не поняла, может ли быть разрыв при убытке между бух. и налоговым учетом по итогам года. Вот это нормально — «убыток в оборотно-сальдовой ведомости по счету 84.02 — 21 943 359,75, а в декларации по строке 60 Лист 02 -21 714 705. Получается разница. » или такого не может быть априори?

  11. Разница может быть, потому что убыток в ОСВ по 84.02 мы видим БУ.
    А в декларации по строке 60 Лист 02 — мы видим убыток НУ.
    Разница может быть, потому что учет разный.

  12. Спасибо. Точно. Я совсем запуталась. Сейчас квартальные сдали буду разбираться.

     1

Комментарии закрыты.