Добрый день! У нас ОСНО, но мы оказываем медицинские услуги и соответственно применяем льготу по налогу на прибыль — нулевая ставка по налогу на прибыль.
Можем ли мы применить абз.3 п.1 54 статьи НК РФ, если произошла корректировка реализации прошлого периода в текущем году уже после сдачи декларации по прибыли. Все корректировки были проведены в уменьшение реализации.
Например реализация за декабрь 2023 года требует корректировки в уменьшение в феврале 2024 года, на основание акта экспертизы со стороны страховой компании, по оплате услуг ДМС. Какой вид операции применяется при такой корректировки «соглашение сторон» либо «исправление первичных документов»? А если необходима корректировка реализации, так же в уменьшение в текущем году, но в разных кварталах. Например реализация за март 2024, корректируется в сентябре 2024г, используем счет 91.02 либо сторно ДТ 62.01 КТ 90.01.1 (сейчас 1С предлагает только такой вариант), соответственно в квартальных декларациях по прибыли не отражаются как «Убытки прошлого налогового периода, выявленные в текущем отчетном(налоговом) периоде» строка 300?
ПО 1С Бухгалтерия 3.0 ПРОФ Заранее спасибо за ответ
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, что значит на основание акта экспертизы со стороны страховой компании, по оплате услуг ДМС?
Вы оформили реализацию услуг на определенную сумму, но по факту сумма должна быть меньше. То есть вы допустили ошибку при реализации?
Для отражения в учете продавца операции по изменению стоимости и (или) количества ранее реализованных товаров (работ, услуг), предусмотренного договором с покупателем, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры, необходимо выбрать операцию Корректировка по согласованию сторон в меню Операция.
Доход за прошлый год был завышен, значит исправить ошибку в НУ можно текущим периодом.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Если корректировка реализации текущего года в сторону уменьшение, т.е. налоговая база была завышена, так же можно исправить ошибку текущим периодом.
Завышена сумма выручки текущего года в 1С
Ошибка не привела к занижению налога на прибыль
Мы оказываем медицинские услуги по программам ДМС, которые оплачивают страховые компании за застрахованных физических лиц, иногда СК может что-то из оказанных мед.услуг и предъявленных к оплате исключить из оплаты, посчитав, что это нестраховой случали.
И тут возникает необходимость в корректировке реализации.
Если я правильно поняла, не зависимо от того, что налог на прибыль у нас всегда ноль, мо можем использовать возможно вносить изменения в текущем периоде.
Я отталкивалась от информации о размере налога на прибыль, если налог в доначисление, то все корректировки в периоде реализации, а если налог на прибыль в уменьшение, то можно корректировать в текущем периоде.
Спасибо за уточнение.
Да, если нужно доначислить налог, то исправления в периоде возникновения ошибки.
Если налог на уменьшение, то организация имеет право корреектировать текущем периодом.