Обнаружены ошибки прошлого периода в реализациях:
1 — не приводит к занижению налога, корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в текущем периоде
2 — приводит к занижению налога, корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в прошлый период
Итоговая сумма ошибок не приводит к занижению налога. Можно в этом случае не подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, а отразить корректировку реализации прошлого периода, которая приводит к занижению налога, в текущем периоде. Ошибки несущественные.
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Если есть Корректировка реализации в сторону увеличения (база занижена), значит надо подать уточненную декларацию, даже не смотря на то, что в периоде корректировки есть Корректировка реализации в сторону уменьшения (база завышена) и суммарно за прошлый период налог не занижен.
По прибыли корректировка по увеличение и на уменьшение учитываются отдельно.
Увеличение базы, подаем уточненную декларацию (ст.54,81 НК РФ).
Уменьшение базы, значит ошибка не привела к неполной уплате налога, организация вправе подать уточненную декларацию. Либо отразить изменения в текущем периоде (абз.3 п. 1, п. 6 ст. 54, абз. 2 п. 1, п. 7 ст. 81 НК РФ, письма Минфина № 03-03-06/1/42047 от 20.06.18, № 03-02-07/1/62596 от 27.09.17)
Подробнее
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.