Исправление ошибки прошлого периода (занижение налога на прибыль)

Вопрос задал Анна Ч.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.77/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в 1С исправление следующих ошибок прошлого периода (2022 год), приведших к занижению НП:
— Был ошибочно применен повышающий коэффициент при расчете транспортного налога, в результате транспортный налог за 2022 завышен (ежеквартально), налог на прибыль занижен.
Так как ошибка несущественная, в бухгалтерском учете она будет исправлена в периоде выявления ошибки (текущий период), для налога на прибыль ошибка должна быть исправлена во всех кварталах 2022 года. Организация применяет ПБУ 18. Прошу вас помочь отразить данные операции в 1С БП. Можно ли изменить в настройках 2022 г коэффициент по транспортному налогу?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!

    Посмотрите, пожалуйста, материал по вопросу

    Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

    Коэффициент можете изменить с 2022 через Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

    1. Спасибо, прочла этот материал. Но там сумма налога исправляется единовременно в конце периода, а ведь авансовые платежи по транспортному налогу начисляются ежеквартально и, соответственно, ежеквартально уменьшают налог на прибыль. Таким образом НП был занижен в течение 1,2,3 и 4 кварталов.

      Оксана, еще наткнулась на постановление Президиума ВАС от 17.01.2012 № 10077/11, из которого следует, что исправление неточности по транспортному налогу за прошлые периоды не является ошибкой, которая требует уточнения предыдущих отчетов. Правильно ли я понимаю, что базу как по БУ, так и по НУ можно исправить в текущем отчетном периоде?

  2. Можете исправить все в текущем периоде, Постановление как раз об этом. Но могут быть претензии налоговиков и возможно придется отстаивать свою позицию в суде.

    Если выбрать более безопасный вариант — сдать уточненку по прибыли.
    Тут несколько вариантов, либо сдать по году, т.к. прибыль нарастающим итогом.
    Либо за каждый отчетный период сдавать, т.е. квартал. Исправления делаются по аналогии с материалом указанном в предыдущем комментарии.

    Может пригодится обсуждение
    Завышен транспортный налог за прошлый год, как исправить в НУ
    .

Добавить комментарий