Добрый день!
в 2022 году мы некорректно учли курсовые разницы при расчете налога на прибыль. В 2023 году была отправлена уточненная декларация по налогу на прибыль за 2022 год — была уменьшена сумма внер. расходов в виде отрицательных курсовых разниц, соответственно доначислен и доплачен налог на прибыль за 2022 год.
Подскажите, пож, как корректно отразить исправительные проводки в 1С ПРОФ в 2023 году, чтобы они не влияли на расчет налога на прибыль за 2023 год, а также как внести поправки по отложенным положительным курсовым разницам по счету 98.КР, чтобы они отражались в налоговом регистре Отложенные налоговые активы и обязательства.
В приложении корректировочные проводки, которые нужно сделать.
Заранее большое спасибо!
Здравствуйте!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
Добрый день,
Организация применяет ПБУ 18/02. Прикладываю скрин.
Что заметили по скрину. Насколько понимаю, ошибка по расходам в виде КР только в НУ. Поэтому сумм в графе Сумма быть не должно.
Так как ошибка привела к недоимке, исправление недопустимо Операцией 2023 года. Если нельзя открыть период, рекомендуем заполнить корректирующую декларацию вручную. В учете уменьшить только счет 98.КР по состоянию на 30.11.2023, плюс добавить запись в регистр Отложенные доходы и расходы по курсовым разницам с видом движения Приход и заполнением всех реквизитов регистра — графа Доход сумма с минусом.
Затратный метод не автоматизирован, рекомендуем переходить балансовый.
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
По балансовому методу отложенный налог в этом случае начислится сам. Но на 31.12.2022 баланс и ОФР с суммой отложенного налога тоже надо будет поправить, в зависимости от существенности ошибки. По затратному, если такого не произойдет, то отразите операции вручную по той методике, что применяете.
Добрый день,
открыть период 2022 невозможно. Если исправление недопустимо Операцией 2023 года, каким документом, если не ручной Операцией в учете уменьшить только счет 98.КР по состоянию на 30.11.2023? Корректирующую декларацию за 2022 мы сделали вручную. Остается вопрос — будут ли рекомендованные Вами исправления влиять на автоматический расчет налога на прибыль за текущий 2023 год? Есть вариант сделать корректировки в Межотчетный период?
Если уточненку за 2022 делаем вручную (такой вариант применяемся, если нет возможности открыть прошлый период даже для НУ). Налог доначисляем также в ручном режиме в 2023 за 2022.
Доходы и расходы, которые отражаем физически в 2023 за 2022, относим к непринимаемым в НУ.
Тогда они не оказывают влияние на начисление налога на прибыль за 2023.
Межотчетный период в данном случае не применим. Это относится только к БУ.
Есть нюанс. Исправление остатка на счете 98.КР не повлияет на налоговую базу и налог на прибыль, если расчеты с данным контрагентом не закрылись в течение 2023 окончательно. Если вся задолженность погашена до исправления ошибки, то надо проверить, не был ли признан в излишней сумме отложенный доход по положительным КР в месяце окончательного расчета с контрагентом.