Добрый день! Контрагент не предоставил вовремя подписанный документ реализации. В итоге реализацию и списание себестоимости при реализации купленного товара необходимо провести по налоговому периоду в закрытом периоде, а по бухгалтерскому учету в открытом, так как по БУ не сущест.сумма. По реализации видела ваши рекомендации , больше интересует как провести себестоимость приобретенного товара по НУ и БУ или в общем по документу . Документ реализации- это документ реализации без перехода собственности. Проводим документ реализация отгруженных товаров на основании реализации без перехода. В проводках корректируем даты и корреспонденции счетов. Вложила файл с проводками. Прошу проверить. Особенно итересует проводка Д 90.02.1 К 45.01 по Д и К и по датам
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
В НУ при реализации без перехода права собственности расход формируется в момент, когда вы можете подтвердить факт продажи. Если это дата уже закрытого периода, то расход учитывается в этом периоде, даже если в БУ еще не отразили операцию.
Подробнее в материале:
Реализация продукции, выпуск учитывается по фактической себестоимости в 1С
В БУ отгрузка без перехода права собственности отражается так:
Дт 45.01 Кт 41 – списание со склада на отгрузку.
Затем при подтвержденной реализации контрагентом:
Дт 90.02.1 К45 .01 – списание себестоимости реализованного товара.
В БУ проводка Дт 90.02.1 Кт 45. 01 делается на дату, оформления документа реализации (например, текущая дата проведения “Документ реализации отгруженных товаров”). Сверьте со своими данными реализации по дате.
В НУ та же сумма должна быть отражена на дату, соответствующую месяцу/году, в котором произошла фактическая продажа по документам контрагента.
Добрый день ! Все что вы написали мне понятно. Но я хотела бы более подробно понять как проводить корректировку поступления товара также как у вас описано в статье Неучтенная реализация прошлого года. По поступлению такой статьи не нашла. Важно понять , мы проводим корректировку поступления к примеру себестоимость 20000,00
По БУ Д 91.02 К 45.01 20 тр 20 тр 20 тр
По НУ Д 90.01.2 К45.01 — 20тр. 20 тр
По БУ проводка датой обнаружения по Ну фактич.датой прошлого периода
Счета в проводках верные?
Далее 90.09 К 91.09 на сумму разницы между выручкой и себестоимостью только по ну по дебету и кредиту
Верно? А далее нужно провести только реформацию в закрытие месяца? Или лучше сделать проводку вручную — операцией вручную?
Д91.09 К 99 20 тр
Д99 К 84 20 тр
Последние 2 проводки как проводить учитывая БУ и НУ
Проводки по вашему примеру:
По БУ: Дт 91.02 Кт 45.01 — 20 000 руб. (отражение прочего расхода по дате обнаружения ошибки).
По НУ: Дт 90.01.2 Кт 45.01 — 20 000 руб. (корректировка выручки или себестоимости по дате фактического поступления, если ошибка влияет на налоговую базу).
Закрытие разницы между БУ и НУ:
Дт 90.09 Кт 91.09 — на сумму разницы между выручкой и себестоимостью только по НУ (по дебету и кредиту).
Последние две проводки отражают закрытие финансового результата и отнесение прибыли/убытка на счет нераспределенной прибыли.
Их проводят датой обнаружения ошибки, если корректировка существенная и требует отражения в отчетности текущего года.
Если корректировка несущественная, то по БУ все отражается через 91 счет, а по НУ — в текущем периоде или через уточненную декларацию, если ошибка привела к занижению налога.
Дт 91.09 Кт 99 — 20 000 руб.
Дт 99 Кт 84 — 20 000 руб.
Реформация баланса:
После всех корректировок рекомендуется провести реформацию баланса через процедуру «Закрытие месяца» за декабрь прошлого года, чтобы корректно закрыть субсчета 90 и 91.
Если программа не позволяет, можно сделать ручную операцию, но лучше использовать типовую процедуру.
Корректировка поступления в 1С 8.3
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Ждала, вашего ответа и закрыла несколько по другому. Скажите насколько это правильно. Проводки с корреспонденцией с 45 совпадают. Далее Сделала Д 90.09 К 99.01.1 на разницу между доходами и расходами. Далее провела только реформацию года. В ОСВ все закрылось, единственное по 90.02.1 разница между БУ и НУ на сумму себестоимости 20000, но по оборотам она закрылась. Декларация рассчиталась верно. Это верный способ?
Разницы между БУ и НУ могут быть.
В БУ отражается в момент поступления, в НУ в момент ввода в эксплуатацию, если периоды у вас расходятся, то и себестоимость будет отличаться в БУ и НУ.
Главное, что обороты сходятся и декларация верная.
Посмотрите обсуждение, может пригодится:
Разница БУ и НУ в себестоимости продукции в 1С
Добрый день! Если вносили корректировки(см выше) за 2024 в 2025, но отчетность по налогу на прибыль выслали в марте 2026, в каком периоде формировать пени и начислять налог на прибыль. В 1 квартале 2026 ?
Если 2025 год не закрыт, можно, например, 31.12.2025
Если закрыт, то в 1 кв 2026
В случае, если вы все исправления в 2025 отразили, то и налог тоже в 2025 должен исправиться автоматически
Пени — не принципиально, можно 2025 и 1 кв 2026 тоже можно
Если у вас нет положительного сальдо на ЕНС, то сумму пени вы можете и не знать
Поэтому 2026 будет уместнее
Да, с пенями все понятно. Как проверить , что в 25 году налог начислился автоматически по этой операции. Сумма дохода попала в офр в прочие доходы и не свернулась. А как проверить налог на прибыль
Смотрите ОСВ счета 68.04 — должна быть проводка Дт 99 Кт 68.04 на сумму налога (ставка 25% с 2025 года) от прибыли, включая прочие доходы.
Если доход из 2024 скорректирован в 2025, налог начисляется в 2025 автоматически при закрытии месяца через регламентную операцию «Закрытие месяца» (раздел «Операции» — «Закрытие периода»).
Сформируйте отчет Анализ налоговой базы по налогу на прибыль (раздел «Отчеты» — «Налоги» — «Налог на прибыль»):
— во вкладке «Доходы» проверьте сумму по счету 91.01 НУ (прочие доходы) — она должна включать скорректированный доход.
— во вкладке «Налоговая база» сумма базы умножается на 25%, результат — начисленный налог.
Сверьте с разделом 2 декларации (стр. 010, 040, 270) — если база выросла, налог отражен.
Декларация по налогу на прибыль за 2025 год в 1С (25.03.26)
Дополнительно, может пригодится:
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С