Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.192.25) , ОСНО.
Добрый день, уважаемые коллеги.
Реализация без перехода права собственности в USD состоялась 28.08.2025, реализация отгруженных товаров состоялась 15.09.2025. По соглашению сторон 03.03.2026 осуществлен возврат поставленного в 2025 году товара.
1. Программа не позволяет оформить корректировку реализации (во всех разделах учета) на основании реализации без ППС, дает только в учете НДС.
2. На основании документа «Реализация отгруженных товаров» пришлось оформить документ «Возврат товаров от покупателей», где затронуты все разделы учета и регистры.
3. Документ «Возврат товаров от покупателей» формирует все проводки в БУ и НУ текущим периодом, как если бы отчетность была сдана. Но в БУ, по моему представлению, проводки должны быть 31.12.25, если отчетность не утверждена.
4. Т.к. отгрузка валютная, выручка на дату отгрузки (я понимаю, что она только для целей исчисления НДС) и на дату перехода ППС не равна. На дату возврата отсторнирована выручка на дату отгрузки, а, по моему мнению, должно быть сторно выручки на дату ППС.
Вопрос: как по данной реализации без ППС оптимально провести корректировку реализации, учитывая замечания по пункту 3 и 4?
Пожалуйста, сообщите, если нужны дополнительные данные.
Спасибо!
С уважением,
Евгения
Добрый день!
Отражение корректировки реализации, если отгрузка происходит без перехода права собственности, происходит через документ Возврат товаров .
Создайте на основании документа Реализация отгруженных товаров документ Возврат товаров от покупателя (Продажи — Возвраты от покупателей).
Подробнее в обсуждении:
Корректировка реализации на увеличение и уменьшение без перехода права собственности в 1С
Дополнительно:
Реализация услуг при отгрузке без перехода права собственности в 1С
Возврат товара при отгрузке без перехода права собственности в 1С
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
Здравствуйте, Надежда.
Спасибо за оперативный ответ и ссылки на статьи. В статьях не рассматриваются вопросы, поднятые мной выше.
1. Документ «возврат товаров» отражает все операции по корректировке реализации прошлого года в текущем. В этом документе отсутствует возможность установить или снять галку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». БУ должен пройти 31.12.2025.
2. Документом «возврат товаров» сторнируется выручка для целей исчисления НДС. Как быть с выручкой для целей учета прибыли?
Анализирую ситуацию. Это потребует немного больше времени.
Сразу вернусь с ответом.
Возврат товара без перехода права собственности оформляем документом «Возврат товаров».
Так можно отразить все корректировки во всех разделах учета.
1) Возврат товара отражаем текущим годом, так как это самостоятельная хозяйственная операция.
Если бы исправляли ошибку, то нужно было бы внести исправления в 2025, так как отчетность еще не сдана.
В БУ при возврате покупателем товара, проданного ему в прошлом году:
— цена товара отражается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99);
— себестоимость возвращенного товара включается в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99).
В НУ возврат товара является не ошибкой, а самостоятельной хозяйственной операцией, и связанные с ним доходы и расходы отражаются в составе внереализационных доходов или расходов в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
2) По курсу возврата программа формирует курс на момент отгрузки товара.
Если договором не установлен особый порядок определения стоимости возвращаемого товара, то она определяется по курсу, примененному на момент отгрузки (п. 2 ст. 317 ГК РФ, п. 1 ст. 408 ГК РФ, п. 2 ст. 475 ГК РФ).
Если возврат осуществляем по курсу на дату перехода права собственности, то в документе «Возврат» нужно вручную откорректировать суммы по вкладке «ДтКт» — «Ручная корректировка».
Наталья, добрый день,
Спасибо! Разъяснения по п.1 понятны.
По 2 пункту: на момент отгрузки без перехода права собственности выручки еще нет. В договоре курс возврата не отрегулирован. Если выручка определяется на момент перехода права собственности, то и сторнировать нужно ее. Получается, программой этот момент не учтен, нужно корректировать вручную.
Верно, в программе учтен общий случай возврата и отражение курса по отгрузке.
В договоре может быть прописан свой случай перехода и курс как на момент перехода, так и возврата товара.
Поэтому в документе нужно внести ручные корректировки для отражения верной суммы возврата товара.