Добрый день!
ОСНО, 1С-Корп.
Обнаружили, что в 1 кв. 2023 г. не выставлялись СФ на аванс. Много оплат поступает от физиков (в пределах кварталов много, конечно, закрылось…), но и на конец квартала обнаружились не закрытые авансы. Соответственно, не до уплачен НДС. Чтобы избежать штрафов, было принято решение заплатить сумму + пени и подать корректировки по НДС за 2023 год (с отражением только счет-фактур на аванс, не закрытых авансов на конец кварталов). Т. к. в последующих кварталах 2023 года идет закрытие / возврат авансов, вопросы в следующем:
1. Т. к. согласно п. 4 ст. 172 НК, НДС, начисленный с аванса, можно принять к вычету при возврате аванса, но не позднее одного года с даты возврата. При этом заявить о вычете за пределами одного года с момента возврата аванса нельзя, в т. ч. путем предоставления уточненной декларации. Т. е. данные по возврату аванса в уточненной декларации (за 2023 год) не стоит.
2. В уточненной декларации за 1 квартал 2023 г. отражаем неучтенные счет-фактуры на аванс в доп. листе. Во 2 квартале 2023 оказали услугу на выставленный аванс в 1 квартале (но зачет аванса тоже не отражен в первоначальной декларации), подаем уточненную уточненную декларацию за 2 квартал. Сумма к уменьшению. Здесь действует временной период 3 года или какой-то другой?
Налоговая откажет в возмещении? И как это реализовать в программе 1С.
Здравствуйте, Евгения!
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
— отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
На другой квартал, если не наступило одно из выше перечисленных событий, вычет по НДС перенести нельзя.
Подробнее, алгоритм зачёта авансов полученных, смотрите, пожалуйста, в материале:
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
НК РФ не запрещает вычет исчисленного с аванса НДС в случаях, когда услуги оказываются по истечении 3 лет с даты получения предоплаты
Вычет авансового НДС при реализации услуг за пределами 3-х летнего срока возможен
Чтобы исправить ошибку нужно:
1) Сделать авансовую счет-фактуру из поступления. Программа сформирует доп. лист в периоде поступления оплаты. Сдать уточнённую декларацию по НДС.
Инструкции в обсуждении:
Выставление забытой счет-фактуры на аванс в 1С
2) Принять НДС к вычету по авансам в периоде реализации, и подать уточненную декларацию.
Алгоритм описан в материале:
Как заполнить уточненку по НДС, если в декларации забыли зачесть аванс от покупателя в прошлом квартале в 1С?
Останутся вопросы — пишите! Буду рада помочь 🌷