Повторная корректировка поступления услуг за прошлый год на уменьшение

Добрый день! Поставщик выставил за декабрь 2019 акт+сч.ф.. В июле 2020 выставил корректировочные сч.ф. и акт (НА УВЕЛИЧЕНИЕ) к документам за декабрь 2019, а затем в августе еще раз скорректировал и выставил вторые корректировочные счет-фактуру и акт (НА УМЕНЬШЕНИЕ) от августа 2020 к документам за декабрь 2019. Первая корректировка (июлем) формирует 2проводки: Д19-К60 и д91,02-К 60. При проведении корректировки № 2 — запрашивает открыть период 2019 года и задействовать еще счет 76к. Вопрос, зачем открывать прошлый период, если корректировка по соглашению сторон текущей датой и и в первом случае не требует открытия прошлого периода.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Первая корректировка на увеличение и налог на прибыль не пострадал за прошлый период. Недоплаты нет. Поэтому нет требования уточненку сдать за прошлый год.

    Вторая корректировка на уменьшение т.е. налог на прибыль завышен за прошлый год и обязаны сдать уточненку за период первички. Это в БУ текущий период, а в НУ период реализации/покупки.

    Приложите, пожалуйста, скрин всех вкладок, как оформили первую корректировку и как оформляете вторую корректировку. Все можно собрать в один файл word.

    1. мне казалось, что за прошлый период только в случае «исправления», а корректировка по соглашению сторон текущим периодом

      1. Здравствуйте!

        Спасибо за уточнение — изучаем.
        У нас разные правила по корректировкам для разных налогов — НДС и прибыли. А также для товаров и услуг. Поэтому надо в комплексе анализировать.
        Будем как раз по вашим скринам конкретно комментировать.

  2. Здравствуйте, Елена.
    В результате корректировки у вас занижена база по налогу на прибыль за 2019 г. По мнению Минфина, да же в случае занижении базы в результате изменения цен, изменения вносятся в период принятия к учету затрат (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-03-06/1/44103). Следовательно в программе все отражается верно.
    Материал по теме: Уменьшение затрат прошлого года
    Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости работ за прошлый год у покупателя
    Корректировка поступления услуг прошлого периода
    Корректировочный счет-фактура прошлого периода .

Комментарии закрыты