Войти в кабинетДобрый день, получили из ИФНС требование по НДС , что у нас в 4кв2019г и 1кв.2020 не отражен авансовый сч.ф. от 31.12.2019г покупателю.
При разборе ситуации выяснили следующие моменты:
1. этого авансового сч.ф. на этого клиента у нас в базе НЕТ
2. в требовании налоговой указано, что сч.ф. на аванс покупатель от нас получил
3. в нашей организации бухгалтера вспомнили, что что-то «слетало» в программе», а так же «слетала» нумерация по документам
Получается:
1. мы выдали 2 авансовых сч.ф. с одинаковым номером, но разными датами (27.12.19, 31.12.19), разными суммами и на разных покупателей
2. в базе бухгалтерии один документ «странным образом пропал» , но отдать клиенту мы его уже успели
Вопрос: как правильно исправить книгу продаж с учетом этих обстоятельств? Можем ли мы там отразить авансовые счета-фактуры с одинаковым номером, но на разных покупателей и с разными суммами и если мы сдадим уточненки с зачетом этого аванса в книге покупок, когда произошла отгрузка, то НДС у нас к уплате уменьшиться за этот период. Не повлечет ли это к предоставлению всей первички по книге покупок?
Здравствуйте, Наталия!
Что бы смоделировать ситуацию в базе, уточните, пожалуйста в базе отсутствует только счет-фактура или и документ Реализация (акт, накладная, УПД)?
В базе нет возможности зарегистрировать два счет-фактуры с одним номером.
Ошибка в номере и дате счета-фактуры не относится к критичной и не препятствует вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Постановление АС СЗО от 01.09.2017 N Ф07-7152/2017 по делу NА13-14539/2016, Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752).
Поэтому выхода два либо регистрировать счет-фактуру с другим номером, или писать пояснительную записку в ИФНС по поводу технической опечатки в номере СФ. Более подробно здесь: Требования ИФНС: исполнять безусловно или возможны варианты?
[21.03.2019 запись] Требования ИФНС. Как отвечать правильно? Законодательный обзор
Порядок ответа на требования из ИФНС о представлении пояснений по НДС
Материал по теме: Счет-фактуру на аванс выписали с опозданием, как заполнить уточненку по НДС .
Татьяна здравствуйте. Отсутствует только счет-фактура на аванс. Реализация есть. У нас нет аванса и его вычета
Здравствуйте, Наталия!
В Декларации по НДС 4 кв. 2019 г. не отражены два авансовых СФ. Так же не отражен зачет аванса по одной СФ в 4 кв. 2019 и по одному СФ в 1 кв. 2020 г. Все верно?
Последовательность действий:
1. Оформите документы Счет-фактура на аванс на основании документов Списание с расчетного счета от 27.12.19, 31.12.19.
Проверьте вкладку НДС Продажи в поле:
— Запись доп. листа должно стоять — Да;
— Корректируемый период — дата 4 кв. 2019 г.
2. Оформите документ Формирование записей книги покупок. На вкладке Полученные авансы добавьте запись. Укажите покупателя, документ Поступления на расчетный счет. Запись доп. листа должно стоять — Да. Корректируемый период — квартала, когда была реализация.
3. Сформируйте уточненные Декларации по НДС за 4 кв. 2019 и 1 кв. 2020 г.