Переход на ФСБУ 25 по лизингу с дисконтированием в 2023 при утрате права на упрощенный учет в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Надежда М. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1438)Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.148.41)
мы потеряли право на упрощенный бух.учет с 2023г.
в конце 2021 был осуществлен переход на фсбу 25 по договору лизинга без дисконтирования.
во вложении осв по 01,02,76 сч. на начало 2023г. и расчет ппа (дал аудитор)
я сделала 31.12.2022 в межотчетный период бух. справку-во вложении. верны ли мои проводки?
спи изначально был 37 месяцев, в расчетной таблице спи увеличили до 71 месяца и на период 2023-2027 г. осталось 48 месяцев. хотя мне кажется должно быть 49 месяцев, ведь в январе 2027г. тоже должна быть начислена амортизация?
выкуплено тс 30.01.2023.
и подскажите пожалуйста, какие еще регистры необходимо заполнить, чтобы верно все считалось при закрытии месяца?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. подскажите пожалуйста , нужна ли какая-то проводка по счету 01.К ?

  2. Добрый день!
    «я сделала 31.12.2022 в межотчетный период бух. справку-во вложении. верны ли мои проводки?»

    По рекомендации аудитора используете счет 84?
    Полагаю, проводки у вас должны быть в корреспонденции не со счетом 84, а со счетом 76.07.1, т.к. в результате изменения (начала применения) дисконтирования у вас меняется арендное обязательство и ППА.

    Правильно понимаю, что работаете в КОРП, в том числе до начала применения дисконтирования?

    Предлагаю использовать такой подход:
    Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
    Здесь в примере не применялось ФСБУ 25. Но так как вы переходили на этот стандарт, вместо документа Поступление в аренду следует оформить документ Изменение условий лизинга, чтобы определить, какие должны быть проводки и свериться по суммам.
    Проводки будут такие же, как в статье по ссылке.
    Проводки оформите документом Операция, введенная вручную в межотчетный период, а в регистры данные внесите Помощником ввода начальных остатков.

    Важно! Все рекомендации сначала попробуйте выполнить в копии базы. Перед тем, как повторить в рабочей, необходимо сделать еще и копию базы до изменений.

  3. Доброе утро!
    нет, у нас версия ПРОФ. да, сч. 84 сказал использовать аудитор.

    1. Можно использовать тот же подход, но внести корректировки ППА и АО в корреспонденции со счетом 84:
      Дт 84 Кт 76.07.1
      Дт 01.03 Кт 84
      Дт 01.К Кт 84
      Дт 76.07.5 Кт 76.07.1
      Дт 76.07.9 Кт 76.07.1
      Но в данном случае суммы по Дт и Кт 84 будут равны, т.е такое отражение повлияет только на обороты по сч. 84

      Коллега моделирует ситуацию по рекомендациям вашего аудитора, давайте дождемся результатов, т.к. проводки по корректировке будут аналогичными
      Проводки в 1с проф по аренде имущества фсбу 25 при потере права на упрощенный учет
      .

  4. хорошо, спасибо большое!

  5. сегодня аудитор сказала,: » счет 01 по лизингу по- старому стоит в такой же сумме как и по новому ФСБУ — сумма дисконтированных платежей + аванс, то есть по стоимости приобретения предмета лизинга лизингодателем, поэтому счет 01 не трогаем.

    Счет 76.07 закрылся в январе на 31.12.2023 разница несущественная – его тоже не трогаем.

    Осталась остаточная стоимость – по ней уже существенные отклонения корректируем амортизацию см. проводки в файле ( выделено желтым), одну — в межотчетный период и одну на 31.12.2023″
    Д 02.03 К 84.01 на сумму 905870,13 я сделала в межотчетный период 31.12.2022г.
    а вторую проводку Д 02 К 44, 1с делала сама ежемесячно, я бух справку не вводила.
    вобщем я запуталась окончательно(
    приложила ее окончательный вариант с проводками.
    к сожалению формат эксэль приложить не получается, перевела в пдф

     2

    1. Д 02.03 К 84.01 я сделала в межотчетный период 31.12.2022г.
      Верно, корректировки, связанные с изменением учетной политики, вносятся в межотчетный период (Рекомендации аудиторам по аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год»
      Прил. к письму Минфина от 26.12.2023 N 07-04-09/126152)
      «Д 02 К 44, 1с делала сама ежемесячно, я бух справку не вводила» — верно, если корректировку провели в межотчет 31.12.2022, то при перезакрытии 2023 в БУ должна начислиться амортизация с учетом корректировки. Дополнительно вводить Операцию не требуется.
      Операцией делаем корректировку, если такие исправления вносим в текущем периоде.
      По скринам не вижу, у вас на 31.12.2023 данные совпали с теми, которые дает аудитор?
      После исправления после выкупа 30.01.2023 все счета закрылись корректно? Имею ввиду 01.03, 02.03 и 01.К:
      Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ) (пункт Выкуп предмета лизинга)
      Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП) (пункт Выкуп предмета лизинга)

  6. Добрый день!
    спасибо большое за ваш труд!
    да счета закрылись, все по нулям. аудитора вроде устроило)

    1. Я очень рада, что у вас все получилось! Спасибо, что написали!
      С наступающим праздником 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.