Организация в 2023г. ФСБУ 14/2022 не применяет. Как отразить в 1С Бухгалтерия расходы по модернизации НМА возникшие в сентябре 2023г., в случае если:
НМА на момент модернизации продолжает амортизируется в БУ/НУ,
СПИ при принятии к учету установлен 120 месяцев
оставшийся СПИ БУ/НУ на дату модернизации составил 30 месяцев
Принят к учету был Видеоролик НМА(Сложное аудиовизуальное произведение, состоящее из Сценария, Компьютерной графики, Исполнений актеров и дикторов, музыки).
На Видеоролик и входящие в его состав ОИС получены исключительные права:
— по договору отчуждения — Сценария, Компьютерной графики,
— по лицензионного договору — Исполнений актеров и дикторов, музыки.
Видеоролик начали использовать в мае 2023, с 01.06.2023г. начисление амортизации в БУ/НУ — СПИ 24 мес
В сентябре 2023г. на основании исходного был создан новый Видеоролик. Состав работ: Изменение компьютерной графики и переозвучка исходного ролика. При этом права в полном объеме на новый ролик не передаются, а только на новые составные части:
-по договору отчуждения – Компьютерной графики
— по лицензионному договору — Исполнений дикторов
Добрый день.
БУ
Т.к. ФСБУ 14/2022 не применяете, то затраты на модернизацию не увеличивают первоначальную стоимость НМА.
Поэтому нужно оценить насколько существенны изменения объекта и оценить не создан ли новый объект НМА?
Если да, то расходы на его создание формируют его первоначальную стоимость и учитываются через механизм амортизации. Если нет — то как расходы.
В БУ организация сама вправе установить в учетной политике способ учета расходов при доработке НМА (п. 7.1 ПБУ 1/2008): единовременный или в течение периода использования НМА, в составе РБП.
Расходы на доработку НМА
НУ
Можно увеличить первоначальную стоимость НМА и амортизировать эту сумму (п. 2 ст. 257 НК РФ).
С 31.08.2023 в НУ первоначальную стоимость НМА можно менять при модернизации
Но если это ПО, то расходы можно учесть как прочие (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В 1С модернизация НМА не автоматизирована.
Если решите учитывать в БУ как расходы, а в НУ как Модернизацию, то
Поступление затрат отразите в документе Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт), укажите разные счета учета затрат.
В БУ — как у вас установлено в УП
В НУ — счет 04.01, выберите Видеоролик
Проверьте, что амортизация начисляется по новому. Никаких записей дополнительно в регистры пока не делайте.
Уточните СПИ меняется при модернизации?
СПИ не меняется.
В НУ — счет 04.01, выберите Видеоролик — Субконто Видеоролика выбираем в Дт/Кт, соответственно в движении документа ручные проводки. Верно?
Приложение
Нет, без ручных проводок.
см. скрин
Что в проводках смутило?
Светлана, благодарю за консультацию. Все получилось.