Добрый день!
ООО на ОСНО. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.171.23).
Имеем право на ведение упрощенного БУ и отчетности.
В 2023 году были приобретены товарный знак путем отчуждения за плату и получена лицензия на деятельность.
При переходе на ФСБУ 14/2022 был перенесен остатком на счете 08.05.
Амортизация в БУ (по п.п. б. п. 3 ПБУ 14/2007 согласно нашему суждению) и НУ (поскольку регистрации в Роспатенте не было) в 2023 году не начислялась. Запись о государственной регистрация договора отчуждения была внесена в реестр Роспатента апрелем 2024года.
Лицензия на вид деятельности не учитывалась как НМА по НУ и по БУ также, поскольку не проходила по критериям отнесения к НМА согласно ПБУ 14/2007.
В декабре 2023 в регламентных операциях Переход на ФСБУ 14/2022 лицензия не была перенесена.
Вопросы:
1. В отношении лицензии нужно ли ее включать при закрытии декабря 2023 года и учитывать в операциях Перехода на ФСБУ 14/2022 или можно январем 2024 сделать?
2. Как правильно выбрать СПИ на лицензию, если в выписке указано, что лицензия бессрочная?
3. В отношении товарного знака, я так понимаю, что принятие к учету что в БУ, что в НУ будет датой внесения записи в Роспатенте — апрель 2024? Получается делаем документ ввод в эксплуатацию НМА апрелем 2024?
4. Как утвердить СПИ Товарного знака, если в карточке Роспатента срок указан 10 лет, но этот срок был при оформлении товарного знака предыдущим правообладателем. В карточке Товарного знака написано, что Дата истечения срока действия исключительного права на ТЗ сентябрь 2029 года. К моменту окончания срока организация может подать заявление и продлить еще на 10 лет и так бесконечно. Посмотрела, что при отчуждении товарного знака срок не меняется, то есть до 2029 года.
Как в данном случае нам лучше утвердить СПИ В НУ и БУ? До 2029 года, а потом вносить корректировки или быть может возможно сразу установить 4 года+10 лет?
1. Автоматизации для такого перехода с опозданием в 1С не предусмотрено.
Наиболее рекомендуемый вариант исправления — вернуться в Закрытие месяца за декабрь 2023 и осуществить Переход на ФСБУ14 при помощи этой специализированной операции.
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
Анализ РБП при переходе на ФСБУ 14 в 1С
Есть вариант внести исправления вручную. Пошаговый алгоритм описан в этой статье
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
Выберите наиболее подходящий для вас способ.
2. Если получена бессрочная лицензия, рекомендуем установить СПИ самостоятельно исходя из критериев п. 31 ФСБУ 14, например:
срок аренды помещения, в котором осуществляется лицензируемая деятельность;
планы руководства на получение будущих экономических выгод, прогноз по изменению конъюнктуры рынка.
НМА с неопределенным СПИ подлежат обесценению, но процесс обесценения лицензий сложно представить, т. к. для них нет активного рынка и определить справедливую стоимость практически невозможно.
Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С
3. Если правильно поняла, товарный знак был приобретен (приобрели уже с репутацией). Принятие к учету оформляется на дату регистрации ТЗ (получено свидетельство о регистрации товарного знака).
Приобретение и принятие к учету товарного знака с 2024 в 1С
4. СПИ НМА равен сроку действия патента, свидетельства на товарный знак, другого подобного документа (п. 31 ФСБУ 14/2022, ст. 258 НК РФ).
Срок полезного использования НМА в 1С
Юлия, добрый день. Спасибо Вам большое за обратный ответ.
Касаемо первого вопроса, поняла, что нужно будет «залезть» в 2023 год.
Хотела бы уточнить касаемо операции перехода на ФСБУ 14/2022 правильно ли я понимаю, что у нас счет учета будет 08 на все (ТЗ и лицензия)?
«Дата принятия к учету», «Сумма амортизации» и «Элементы амортизации» будут не заполнены?
Стоимость в отношении лицензии допускается без пересмотра, то есть за минусом расходов РБП в нашем случае?
Касаемо принятия к учету ТЗ поняла, что нужно апрелем 2024 делать. Изучаю статью.
А вот лицензию как НМА можно будет принять к учету 01.01.2024?
Уточню на всякий случай, вы видели ссылку как сделать исправления вручную в 2024?
Юлия, уточните пожалуйста ссылка из тех, что Вы выше присылали?
Пересмотрела еще раз, но не увидела. Если можно уточните которая из них. Спасибо!
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
Юлия, благодарю за ссылку.
Но там описывается альтернативный переход. Что-то я видимо не совсем поняла.
Мы имеем право на упрощенный учет, соответственно можем перейти на ФСБУ 14/2022 перспективно.
Отсюда у меня вытекает вопрос.
Я посмотрела видео по ссылке и там предлагается ручная корректировка остатков через Операции введенные вручную.
Можно будет на лицензию 01.01.2024 например внести запись Дт 08 Кт 97.21 через операции введенные вручную и таким образом перенести? Затем произвести ввод в эксплуатацию НМА. Вот только с амортизацией что? По правилам должна начисляться с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию.
Юлия, пересмотрела я ссылки и статьи, что Вы отправили и сделала вывод, что в нашем случае все-таки лучше альтернативно перейти причем с открытием 2023 года., а не с исправлением ошибок в 2024 году. Вот если бы у нас не было лицензии, которая подлежит реклассификации, то можно было бы и не переживать.
У меня такой вопрос. Вы пишите, что счет учета в переходе на ФСБУ 14/2022 надо поставить 04. Мне получается нужно его вручную заменить? Так как программ подтягивает 08. Это касаемо лицензии.
Что касаемо счета учета НМА, то тут у меня вопрос нужно ли ставить 04? У нас же товарный знак пока не принят к учету и амортизироваться будет только после принятия к учету.
А дата принятия к учету в нашем случае апрель 2024г.
И еще вопрос, правильно ли я понимаю, если мы альтернативно переходим, то мне нужно будет в бухгалтерской отчетности за 2024 вручную откорректировать сальдо на 31.12.2023?
«А вот лицензию как НМА можно будет принять к учету 01.01.2024?» — в документе Переход на ФСБУ 14 в графе Счет учета надо указать сч.04
«Стоимость в отношении лицензии допускается без пересмотра, то есть за минусом расходов РБП в нашем случае?» — в графе Первонач.ст-ть будет указана остат.ст-ть РБП, определится автоматически.
Подробнее в разделе Переклассификация РБП в НМА
Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С
«Мне получается нужно его вручную заменить? Так как программ подтягивает 08. Это касаемо лицензии» — считаю, что лицензию надо сразу отразить на сч04, в документе Переход на ФСБУ 14 указать вручную
«Что касаемо счета учета НМА, то тут у меня вопрос нужно ли ставить 04? У нас же товарный знак пока не принят к учету и амортизироваться будет только после принятия к учету.
А дата принятия к учету в нашем случае апрель 2024г» — по-моему мнению ТЗ на 31.12.2023 останется числиться на сч.08, а на дату регистрации (апрель 2024) принят к учету (сч.04).
«И еще вопрос, правильно ли я понимаю, если мы альтернативно переходим, то мне нужно будет в бухгалтерской отчетности за 2024 вручную откорректировать сальдо на 31.12.2023» — В БФО 2023 г., переход на ФСБУ 14 не отразится, т.к. операции проводятся в межотчётный период. Остатки НМА и изменения капитала в связи с переходом на ФСБУ 14 отразятся в отчетности за 2024 на 31.12.2023 автоматически (Письмо Минфина от 26.12.2023 N 07-04-09/126152).
Операции межотчетного периода в 1С
Может пригодиться
Практический переход на ФСБУ 14 в 1С. Часть 1
Практика применения ФСБУ 14 и ФСБУ 26 в части НМА в 1С. Часть 2
Практика применения ФСБУ 14 и ФСБУ 26 в части НМА в 1С. Часть 3
Ошибки, вопросы и актуальные изменения в учете НМА с 2024 в 1С