Общество отразило в первичной налоговой декларации по НДС в Разделе 2 налогового агента: страница 1 — ООО «Ромашка» (строка 020 «Наименование налогоплательщика — продавца») в сумме 50 рублей, страница 2 — Flower (строка 020 «Наименование налогоплательщика — продавца») в сумме 900 рублей. В январе 2025 года произошло изменение по строке 020 и налоговый агент Flower поменял название, отразив по строке 020 Раздела 2 — Цветок (Flower) в сумме 900 рублей. Таким образом, по налоговому агенту добавилось русское значение, фактически суммы не поменялись, по страницам Раздел 2 имеет 2 страницы налоговых агента. После направления уточненной декларации по НДС у налоговой происходит доначисление налога по налоговому агенту Цветок (Flower) в сумме 900 рублей, при этом по налоговому агенту Flower у налоговой не происходит сторнирующая запись на эти 900 рублей. То есть фактически налоговый агент Flower и Цветок (Flower) является одним налоговым агентом с верной суммой 900 рублей. Вопрос: Как нам следует корректно уточнить раздел 2 по НДС налогового агента, чтобы убралось задвоение налогового агента или в данном случае налоговой необходимо произвести корректное отражение?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Налоговому агенту по НДС в целях внесения исправлений неточностей и ошибок, допущенных в разд. 2 декларации, и представления уточненной декларации следует руководствоваться правилами п. 1 ст. 81 НК и п. 2 Порядка.
Согласно статье 81 НК, уточнённый расчёт, который налоговый агент представляет в налоговый орган, за исключением расчёта сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчётный (налоговый) период, должен содержать данные в отношении только тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога.
Получается, что когда была сдана корр. Декларация по Разделу 2 с новыми сведениями, то неизмененная информация по странице 1 обновила сведения по ранее сданному ООО «Ромашка», а новая информация по странице 2 добавила сведения по «новому» контрагенту Цветок.
Таким образом отражено обязательство по уплате НДС по ООО «Ромашка» 50 руб., Flower 900 руб., Цветок 900 руб.
Я думаю, чтобы обнулить сведения по Flower, нужно отправить корр. Декларацию с разделом 2 только по этому контрагенту и со значением ноль по строке 060.
Полезная информация по теме: Раздел 2 декларации по НДС для налоговых агентов в 1С
Алгоритм у налогового агента по НДС при покупке услуг у иностранца в 1С