Формирование раздела 7 декларации по НДС по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

1. Здравствуйте!

   Консультации даются по работе в 1С. Выражаю своё мнение по данному вопросу.
   Согласно пп. 5 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов место реализации транспортно-экспедиционных услуг определяется по месту нахождения исполнителя услуг, то есть в данном случае им признается территория РФ.

   Транспортные услуги связаны с международной перевозкой, поэтому они облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК).

   Поэтому транспортные услуги будут облагаться по ставке 0%, и отразить их нужно в декларации по НДС в разделе 4.
   А в разделе 7 декларации по НДС отражаются операции, не облагаемые налогом.

   1. Включите настройку Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета: Главное Меню — Налоги и отчеты

   2. Проведите реализацию услуги по ставке 0% и выпишете счет-фактуру

   3. Когда все документы для подтверждения нулевой ставки собраны, при закрытии квартала с помощником учета НДС, проведите операцию Подтверждение нулевой ставки

   4. Сформируйте декларацию по НДС. Раздел 4 программа автоматически заполнит с разбивкой по кодам операций для НДС 0%.

   Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции: Раздел 4 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0% в 1С
   Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила с июля 2024

2. Спасибо вам за ваше мнение, оно бесспорно ценно, особенно, когда разбираешься с НК РФ.
   Я руководствовалась в данном вопросе следующими нормами НК РФ:
   Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке порожних вагонов, указанным подпунктом и другими подпунктами пункта 1 статьи 164 Кодекса не предусмотрено. Поэтому нулевая ставка НДС к таким услугам не применяется. Об этом в Письме Минфина России от 02.12.2015 № 03-07-08/70289.

   При этом, НДС начисляется на услуги российских организаций, если они реализованы на территории РФ. По услугам перевозки местом реализации услуг территория РФ не признается, если российская организация (предприниматель) осуществляет перевозку на территориях иностранных государств. Пункт отправления и пункт назначения – за пределами России (подп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, письма Минфина России от 15 августа 2014 № 03-07-08/40910и от 24 мая 2006 № 03-04-08/108).

   В данной ситуации услуги перевозки оказываются за пределами РФ, соответственно, такие услуги НДС вообще не облагаются.
   И опять же мое мнение, применение: пп. 5 п. 29 Протокола, только, если участник взаимоотношений из ЕАЭС, а у нас заказчик из КНР.

3. Благодарю за уточнение.

   В таком случае, нужно заполнить Раздел 7 Декларации по НДС.
   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции: Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

   Как я поняла, у вас должен быть код операции 1010812 Реализация, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, поэтому графы 3 и 4 не заполняются.

   Код операции 1010812 необходимо указать в соответствующем договоре с контрагентом (раздел Справочники — подраздел Покупки и продажи — справочник Договоры).

   Согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК при совершении операций, не подлежащих налогообложению в документе Реализация (акт, накладная, УПД) не нужно формировать Счет-фактура выданный.

   1. Проведите реализацию
   Дт 62.21 Кт 90.01.1

   Введутся записи в регистры «НДС продажи», «Реализация услуг», «Рублевые суммы документов в валюте».

   Реестр подтверждающих документов не формируется в отношении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, поэтому запись в регистр «Документы по необлагаемым операциям» не производится.

   2. Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

   3. Декларация по НДС сформируется с заполненным Разделом 7.

4. Спасибо вам огромное

5. Рада была помочь! Ждём Вас снова!

Комментарии закрыты.