Перерасчет ОНА в январе при наличии убытков прошлых лет в НУ в 1С

Вопрос задал Ирина Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Добрый день,
В 2019 году компания работала с убытками и в БУ, и в НУ.
31.12.2019г. была сделана проводка Дт 09 «РБП» Кт 09 «Убытки тек года» по начислению ОНА за 2019 г. вручную. Однако, при закрытии января 2020 г. регламентной операцией весь ОНА ( за 2018 и 2019 гг) был списан на убытки 31.01.2020 Дт 99.02.4 Кт 09 Перерасчет ОНА.
Я сделала вручную 29.02.20 г. ДТ 09 Кт 99.02.4 и, как мне казалось, вернула обратно ОНА, т.к. не собиралась их списывать.
Однако, при закрытии февраля 2020г. ОНА снова был списан на убытки регл. операцией ДТ 99.02.04 Кт 09 Перерасчет ОНА.
В 2020 году получена небольшая прибыль.
Почему 1С списывает ОНА на убытки? Должен ли ОНА оставаться в активе баланса по 09 сч.?
Если ОНА не должен списываться на убытки, то каким образом избавиться от регламентной проводки по списанию ОНА на убытки?
ПБУ 18 ведется балансовым методом с учетом ВР и ПР.
Заранее благодарю за ответ
Ирина Б.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Добрый день, Ирина!
    Проверьте у себя и пришлите нам срин ОСВ по счету 97.21 за период с 31.12.2019 по 31.12.2020 с настройкой группировки по Расходам будущих периодов. Там же настройте Показатели БУ, НУ, ПР, ВР.

    1. Лариса, добрый день,
      Направляю ОСВ сч 97.21. за 2019 и 2018 гг.. Обращаю Ваше внимание, что проводки Дт 97.21 Кт 91.01.1 за 2018 и 2019 гг были сделаны мной только вчера, после изучения Вашей лекции по убыткам. Дату поставила этих проводок 01.04.20г.
      Ирина Б.

  2. То есть причиной такого поведения программы было отсутствие РБП на счете 97.21. Сейчас, что следует проверить.
    Сальдо Дт 97.21 по РБП Убытки 2018 и Убытки 2019 должно соответствовать сальдо Дт 09 по РБП, т.е. (Убытки 2018+Убытки2019) х 20%.
    Лучше, если такое соответствие будет с 31.12.2019. Т.е. я бы рекомендовала вам завести остатки по сч. 97.21 не на 01.04.2020, а на 31.12.2019. Создайте Операцию после реформации 2019 года и не перепроводите ее, тогда утвержденная БФО не изменится, а в пояснениях к балансу отразите факт отражения РБП по убыткам 2018 и 2019 года.
    РБП на счете 97.21 настройте по убыткам таким образом, чтобы они списывались последовательно, 2019 за 2018. Для этого
    поле Период списания с у Убытка 2018 – например, 01.01.2019, Убытка 2019 — 01.01.2020 Тогда они будут списываться в правильной последовательности.
    Затем, перепроведите 2020 год, чтобы убедиться, что убытки списываются правильно, как указано в статье Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет .
    После проведения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 сформируйте справку-расчет Отложенный налог на прибыль и убедитесь, что по ОНА расхождений нет. Сделать это нужно в каждом месяце с января по декабрь.

  3. Добрый день, Лариса,
    спасибо Вам большое за консультацию. После Ваших объяснений, все получилось. Сделала все, как Вы написали. В итоге 09 сч появился в активе баланса, декларация по налогу на прибыль тоже четко заполнилась.
    Не удалось корректно получить Справку-расчет списания убытков прошлых лет . Отсутствуют данные на начало и конец не перенесенного убытка. Каким образом нужно настроить Отчет , чтобы корректно он выполнялся?
    Лариса, спасибо Вам еще раз.
    Ирина Б.
    См во вложении Справка Расчет

  4. Добрый день, Ирина! Справка-расчет не заполняется корректно, потому что убытки прошлых лет были введены нетрадиционно. Нет суммы на начало, 1С не может вывести остаток на конец. Думаю, добиться от программы корректной справки будет сложнее, чем оформлять ее вручную. Куда важнее, чтобы суммы уменьшения налоговой базы были правильными.

  5. Лариса, вы абсолютны правы! Можно жить и с не очень корректной справкой.
    спасибо за высококлассный ответ, который помог восстановить утерянное.
    Ирина Б.

  6. И Вам спасибо за обратную связь, Ирина!

Комментарии закрыты