Почему произошел пересчет ОНА по ставке 20% в 1С

Вопрос задал: Татьяна С.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.80/10)

На начало 2020г в базе было сальдо по 09 сч. Отложенные налоговые активы. При закрытии месяца в январе 2020 регламентной операцией произошло списание с 09 счета. Документ Перерасчет ОНА по ставке 20%. Почему так произошло?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (34)

  1. Тогда вам необходимо сначала на копии базы проверить, а потом в рабочей базе повторить:
    1. Начиная с 2014 года создать проводку по счетам НУ Дт 97.21 по субконто Расходы будущих периодов Убыток 2014 Кт 99.01.1 как в статье
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет
    Эта статья написана без применения ПБУ 18/02, поэтому вам на ресурс ВР нужно добавить ту же сумму убытка, только с минусом. Сумму ВР, как и НУ, можно поставить только по счету 97.21, по счету 99.01.1 нет необходимости.
    Проводку можно добавить в ту же Операцию, где вы переносили сумму ОНА текущий налог на прибыль на Расходы будущих периодов.
    2. Субконто (Убыток 2014) сч. 97.21 настройте также, как в статье, ссылку на которую дала выше.
    3. Точно также последовательно завести РБП по другим убыточным годам. Все вместе одним годом завести не получится. Убытки должны списываться в порядке образования.
    4. Сверьте с Учредителем суммы списанных убытков в прибыльные годы. Программа списание проводит автоматически, если все правильно проделать, в сооветствии с рекомендациями в статье.
    5. За 2020 год также перенесите убыток, как за предыдущие годы.

  2. Лариса, добрый день! Получается мне нужно раскрыть базу с 2014г и все перепровести? У меня была свертка базы в 2018г. Сейчас есть база 2014-2017 и 2018-2020. Планируем снова свернуть и с 2021 новая база. М.б. как-то вручную или перепроведением на копии вывести остатки?

  3. Татьяна, в любом случае придется работать с КОПИЯМИ обеих баз, потому что в базе 2014-2017 у вас было частичное погашение РБП Убыток 2014 в 2017 году, поэтому в базу 2018-2020 нужно ввести на 31.12.2017 остаток по сч. 97.21 в НУ с РБП Убыток 2014 (оставшаяся часть), Убыток 2015, Убыток 2016 и соответствующий им остаток по сч. 09 по субконто Расходы будущих периодов в сумме (Убыток 2014+Убыток 2015+Убыток 2016 )х 20%.
    Если на 31.12.2017 сумма ОНА по этому субконто, уже в базе есть, то ее нужно проверить по указанной формуле и в случае необходимости поправить, чтобы в итоге сальдо соответствовало 20% от общей суммы переносимых убытков. Например,
    Убыток 2014 -52 498 068,06 = (54 852 389,61-2 354 321,55)
    Убыток 2015 — 4 838 785
    Убыток 2016 — 101 535,97
    Значит Сальдо 09 по РБП на 31.12.2017 — 11 487 677,81. Валюту баланса в активе и пассиве выровняйте за счет счета 84.
    Настройку самих расходов будущих периодов (субконто на сч. 97.21) делайте так, чтобы более старший убыток начинал списываться раньше последующего. Для этого:
    поле Период списания с у Убытка 2014 – например, 01.01.2018, Убытка 2015 — 01.01.2019, Убытка 2016 — 01.01.2020. Тогда они будут списываться в правильной последовательности.
    Затем можно перепроводить 2018,2019 годы.
    Можно, конечно, сделать все это только в копии базы, а в рабочую базу ввести уже остатки убытков после списания 2018,2019 годов на дату 31.12.2019. Но тогда нужно все аккуратно вносить и не ошибиться с суммами остатков.
    Хорошо бы еще в копии базы сразу с 01.01.2018 перевести настройки учетной политики по ПБУ 18/02 — Ведется балансовым методом, чтобы лишних проблем с установкой ВР не было и не было ошибок.
    Напоминаю, все, о чем мы сейчас говорим проделайте в КОПИИ базы, потом, понимая, какой результат вам ожидать, убедившись, что никакие остатки не нарушены (кроме, возможно, чистой прибыли (убытка)), можно будет корректировать рабочую.

  4. Лариса, БОЛЬШОЕ Вам спасибо за Ваше внимание к моему вопросу! Вы пишите, что в копии в учетной политике лучше установить балансовый метод, а в реальной базе у меня стоит балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц. Имеет ли смысл что-то поменять с 2021г? И еще вопрос, я его задала экспертам (про учет алкогольной лицензии), но ответа пока не получила. Может быть, Вы подскажите, как лучше быть, он немного связан с нашим перерасчетом.
    Алкогольная лицензия нами приобреталась в 2014 (на 3 года), 2017 (на 2 года), 2019 (на 2 года), 2021 (на год). В учете ставили на 97 счет и списывали равномерно в налоговом и бухгалтерском учете. Оказалось, лицензия (как госпошлина) в НУ должна списываться единовременно, в бухгалтерском в течении срока использования. Получается, мне нужно скорректировать затраты по НУ за все годы на стоимость лицензии, т.к. Учредитель Управления, которому я передаю затраты, уменьшал свой убыток на сумму моей прибыли в 2017, 2018, 2019гг. Хотела при перерасчете в копии поправить ошибку, но не нахожу возможности в 1С организации учета алкогольной лицензии по такому принципу (единовременное списание в НУ и в течение периода использования в БУ).

    1. Здравствуйте!

      Ваш вопрос в работе
      Приход алкогольной лицензии в 1С
      Ответ будет дан в соответствующей ветке ответственным за него куратором.
      В одной ветке дается ответ только на один вопрос согласно регламента ответов на вопросы
      Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру
      Учтем комментарий, который дали здесь.

  5. Добрый день, Мария! А можно его переадресовать Вам или Ларисе?

    1. Мы на вопросы, если это требуется, отвечаем коллегиально. Т.е. мы обсуждаем «за кадром» и ответ дает ответственный куратор с учетом этого обсуждения там, где вопрос задан.

  6. Да, Мария, я так и предполагала, просто как-то затянулось с ответом, а предшествующий ответ был дан, по всей видимости, без опыта практического применения. Может, у вас кто-то сталкивался с вопросом учета таких лицензий, поэтому и спросила.
    Отдельное БОЛЬШОЕ СПАСИБО Ларисе и Вам, Мария, за ответ по текущему вопросу расчет ОНА, вы мне очень помогли!

    1. Спасибо за обратную связь! По лицензии прокомментируем обязательно.

  7. Хотела только уточнить еще по вашему вопросу: «Вы пишите, что в копии в учетной политике лучше установить балансовый метод, а в реальной базе у меня стоит балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц. Имеет ли смысл что-то поменять с 2021г?»
    Да, смысл есть поменять с 2021. Только проследите, чтобы в учетной политике организации у вас было записано, что вы выбираете в соответствии с ПБУ 18/02 (п.22) определение налога на прибыль по данным налоговой декларации. Это и есть балансовый метод без ПР и ВР в программе.

Комментарии закрыты