На начало 2020г в базе было сальдо по 09 сч. Отложенные налоговые активы. При закрытии месяца в январе 2020 регламентной операцией произошло списание с 09 счета. Документ Перерасчет ОНА по ставке 20%. Почему так произошло?
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Тогда вам необходимо сначала на копии базы проверить, а потом в рабочей базе повторить:
1. Начиная с 2014 года создать проводку по счетам НУ Дт 97.21 по субконто Расходы будущих периодов Убыток 2014 Кт 99.01.1 как в статье
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет
Эта статья написана без применения ПБУ 18/02, поэтому вам на ресурс ВР нужно добавить ту же сумму убытка, только с минусом. Сумму ВР, как и НУ, можно поставить только по счету 97.21, по счету 99.01.1 нет необходимости.
Проводку можно добавить в ту же Операцию, где вы переносили сумму ОНА текущий налог на прибыль на Расходы будущих периодов.
2. Субконто (Убыток 2014) сч. 97.21 настройте также, как в статье, ссылку на которую дала выше.
3. Точно также последовательно завести РБП по другим убыточным годам. Все вместе одним годом завести не получится. Убытки должны списываться в порядке образования.
4. Сверьте с Учредителем суммы списанных убытков в прибыльные годы. Программа списание проводит автоматически, если все правильно проделать, в сооветствии с рекомендациями в статье.
5. За 2020 год также перенесите убыток, как за предыдущие годы.
Лариса, добрый день! Получается мне нужно раскрыть базу с 2014г и все перепровести? У меня была свертка базы в 2018г. Сейчас есть база 2014-2017 и 2018-2020. Планируем снова свернуть и с 2021 новая база. М.б. как-то вручную или перепроведением на копии вывести остатки?
Татьяна, в любом случае придется работать с КОПИЯМИ обеих баз, потому что в базе 2014-2017 у вас было частичное погашение РБП Убыток 2014 в 2017 году, поэтому в базу 2018-2020 нужно ввести на 31.12.2017 остаток по сч. 97.21 в НУ с РБП Убыток 2014 (оставшаяся часть), Убыток 2015, Убыток 2016 и соответствующий им остаток по сч. 09 по субконто Расходы будущих периодов в сумме (Убыток 2014+Убыток 2015+Убыток 2016 )х 20%.
Если на 31.12.2017 сумма ОНА по этому субконто, уже в базе есть, то ее нужно проверить по указанной формуле и в случае необходимости поправить, чтобы в итоге сальдо соответствовало 20% от общей суммы переносимых убытков. Например,
Убыток 2014 -52 498 068,06 = (54 852 389,61-2 354 321,55)
Убыток 2015 — 4 838 785
Убыток 2016 — 101 535,97
Значит Сальдо 09 по РБП на 31.12.2017 — 11 487 677,81. Валюту баланса в активе и пассиве выровняйте за счет счета 84.
Настройку самих расходов будущих периодов (субконто на сч. 97.21) делайте так, чтобы более старший убыток начинал списываться раньше последующего. Для этого:
поле Период списания с у Убытка 2014 – например, 01.01.2018, Убытка 2015 — 01.01.2019, Убытка 2016 — 01.01.2020. Тогда они будут списываться в правильной последовательности.
Затем можно перепроводить 2018,2019 годы.
Можно, конечно, сделать все это только в копии базы, а в рабочую базу ввести уже остатки убытков после списания 2018,2019 годов на дату 31.12.2019. Но тогда нужно все аккуратно вносить и не ошибиться с суммами остатков.
Хорошо бы еще в копии базы сразу с 01.01.2018 перевести настройки учетной политики по ПБУ 18/02 — Ведется балансовым методом, чтобы лишних проблем с установкой ВР не было и не было ошибок.
Напоминаю, все, о чем мы сейчас говорим проделайте в КОПИИ базы, потом, понимая, какой результат вам ожидать, убедившись, что никакие остатки не нарушены (кроме, возможно, чистой прибыли (убытка)), можно будет корректировать рабочую.
Лариса, БОЛЬШОЕ Вам спасибо за Ваше внимание к моему вопросу! Вы пишите, что в копии в учетной политике лучше установить балансовый метод, а в реальной базе у меня стоит балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц. Имеет ли смысл что-то поменять с 2021г? И еще вопрос, я его задала экспертам (про учет алкогольной лицензии), но ответа пока не получила. Может быть, Вы подскажите, как лучше быть, он немного связан с нашим перерасчетом.
Алкогольная лицензия нами приобреталась в 2014 (на 3 года), 2017 (на 2 года), 2019 (на 2 года), 2021 (на год). В учете ставили на 97 счет и списывали равномерно в налоговом и бухгалтерском учете. Оказалось, лицензия (как госпошлина) в НУ должна списываться единовременно, в бухгалтерском в течении срока использования. Получается, мне нужно скорректировать затраты по НУ за все годы на стоимость лицензии, т.к. Учредитель Управления, которому я передаю затраты, уменьшал свой убыток на сумму моей прибыли в 2017, 2018, 2019гг. Хотела при перерасчете в копии поправить ошибку, но не нахожу возможности в 1С организации учета алкогольной лицензии по такому принципу (единовременное списание в НУ и в течение периода использования в БУ).
Здравствуйте!
Ваш вопрос в работе
Приход алкогольной лицензии в 1С
Ответ будет дан в соответствующей ветке ответственным за него куратором.
В одной ветке дается ответ только на один вопрос согласно регламента ответов на вопросы
Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру
Учтем комментарий, который дали здесь.
Добрый день, Мария! А можно его переадресовать Вам или Ларисе?
Мы на вопросы, если это требуется, отвечаем коллегиально. Т.е. мы обсуждаем «за кадром» и ответ дает ответственный куратор с учетом этого обсуждения там, где вопрос задан.
Да, Мария, я так и предполагала, просто как-то затянулось с ответом, а предшествующий ответ был дан, по всей видимости, без опыта практического применения. Может, у вас кто-то сталкивался с вопросом учета таких лицензий, поэтому и спросила.
Отдельное БОЛЬШОЕ СПАСИБО Ларисе и Вам, Мария, за ответ по текущему вопросу расчет ОНА, вы мне очень помогли!
Спасибо за обратную связь! По лицензии прокомментируем обязательно.
Большое Спасибо!
Хотела только уточнить еще по вашему вопросу: «Вы пишите, что в копии в учетной политике лучше установить балансовый метод, а в реальной базе у меня стоит балансовый метод с отражением временных и постоянных разниц. Имеет ли смысл что-то поменять с 2021г?»
Да, смысл есть поменять с 2021. Только проследите, чтобы в учетной политике организации у вас было записано, что вы выбираете в соответствии с ПБУ 18/02 (п.22) определение налога на прибыль по данным налоговой декларации. Это и есть балансовый метод без ПР и ВР в программе.