Добрый день. У нас поступила претензия от аудиторов по отражению ОНА и ОНО в балансе по одним и тем же объектам развернуто, а не свернуто. У нас аренда долгосрочная, дорогостоящая и объектов много, поэтому суммы на остатках по счетам 01.03 и 01.К огромные.
Одни и те же объекты отражены:
— в бухгалтерском учете по счету 01.03, сумма 11 983 779 899,1;
— в налоговом учете по счету 01.К, сумма 14 759 385 843,44.
Для целей расчета ОНА-ОНА:
— 1С видит остаток по счету 01.03 в БУ и не видит в НУ, поэтому рассчитывает ОНО в сумме 2 396 755 979,82 руб.;
— 1С видит остаток по счету 01.К в НУ и не видит в БУ, поэтому рассчитывает ОНА в сумме 2 951 877 168,69 руб.
Отсюда гигантские суммы ОНА-ОНА отражены в балансе.
А по сути это те же самые объекты, которые отражены в БУ и НУ в разных суммах, и их нужно сопоставить, чтобы рассчитать временную разницу и отложенный налог с нее.
В отношении этой временной разницы должен быть рассчитан ОНА 555 121 188,87 руб.
Т. е. эти суммы ОНА-ОНА в балансе надо отразить свернуто.
Если какие-то рекомендации по этому поводу или можно изменить настройки 1С?
Добрый день!
Согласно п. 19 ПБУ 18/02 при составлении БФО организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму ОНА и ОНО, за исключением случаев, когда налоговым законодательством предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
Данный порядок нужно закрепить в учетной политике компании.
Так как это право организации, то в программе предусмотрено автоматическое формирование развернутого сальдо.
Материал по теме может пригодится.
Раскрытие показателей ПБУ 18/02 в бухгалтерской отчетности
т.е. выбрать в 1С формат отражения свернутого сальдо ОНА и ОНО нет возможности?
В программе автоматически заложен вариант раздельного отражения в балансе:
стр. 1180 — сальдо счета 09;
стр. 1420 — сальдо по счету 77.
Исправить формат настройки не получится, придется сворачивать суммы вручную.