Войти в кабинетЗдравствуйте! Несколько лет не получалось урегулировать вопрос с распорядительными документами на назначение и увольнение руководителя предприятия. Получив консультацию юриста и все-таки инспектор по кадрам внесла необходимые записи, встал вопрос о выплате компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении за предыдщие отчетные периоды (2018, 2019 годы) и начислении страховых взносов. Как правильно это сделать? Хотелось бы в декабре 2020г. начислить суммы компенсации, а отчетность придется исправлять 2018 и 2019 года.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Предлагаю рассмотреть следующий подход к решению вопроса.
1 Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в декабре 2020.
В связи с тем, что сотрудник уволен и на момент начисления и выплаты компенсации не состоит с организацией в трудовых отношениях, возможны следующие варианты отражения операции:
Вариант 1. Начислить компенсацию как рассмотрено в статье:
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция
Т.к. сотрудник уже уволен, при подборе в Начислении он не отобразится. Чтобы можно было выбрать уволенного сотрудника, в форме подбора сотрудников по кнопке Еще выберите Настроить список. На вкладке Отбор снимите флажок Работающие в периоде…
Затем перевести задолженность со счета 70 на счет 76.10 Документом Операция:
Дт 70 Кт 76.10
Вариант 2. Начислить компенсацию, НДФЛ и взносы документом Операция:
Дт 26 Кт 76.10,
Дт 76.10 Кт 68.01,
Дт 26 Кт 69.
Для отражения компенсации в расчете по страховым взносам заполнить документ Операция учета взносов. (Зарплата и кадры — Страховые взносы — Операции учета взносов).
Документ Операция учета взносов
Для отражения регистрах НДФЛ оформить документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ).
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Компенсация за неиспользованный отпуск не относится к категории доходов «оплата труда». Поэтому для этой компенсации дата получения дохода — это дата выплаты.
Выплату компенсации отразите документом Списание с расчетного счета: Дт 76.10 Кт 51.
2 Для целей налога на прибыль компенсация включается в расходы в месяце начисления (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Несвоевременное начисление компенсации не привело к занижению налога на прибыль в предыдущие налоговые периоды (2018, 2019), поэтому можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ:
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Видео «Заполнение декларации при корректировках прошлых периодов»: [01.03.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 2020 в 1С
Ошибка не привела к занижению налога на прибыль
При начислении компенсации в 2020 г., если декларация по прибыли сдана, налоговая база уже будет занижена, надо подать уточненку, предварительно оплатив пени.
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
3 Что касается страховых взносов. Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертную оценку с точки зрения законодательства. Могу выразить лишь свое профессиональное мнение.
Дата получения дохода в целях учета взносов определяется по дате начисления этого дохода. Если страховые взносы начислены в декабре 2020, недоимки за предыдущие периоды не возникает, соответственно, отсутствует обязанность подавать корректировку РСВ.