Доход у принципала на УСН (6%) при реализации через купонные сайты

Вопрос задал Наталья С. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день, работаем в 1С:Предприятие 8.3, УСН (6%). Заключили договор с купонным сайтом Биглион. По Договору Партнер (мы) поручает, а Биглион принимает на себя обязательства, действуя от имени и за счет Партнера, осуществлять реализацию Купонов на Услуги Партнера. Биглион продает купоны через свой сайт, покупатели переводят деньги за купоны на счет Биглиона. Далее клиент приходит с купоном к нам в студию и мы оказываем ему услугу. После того как услуга оказана, мы сообщаем об активации купона Биглиону. По условиям договора Биглион удерживает 50% от стоимости активированных купонов. Деньги за активированные купоны на наш расчетный счет перечисляет Биглион уже за минусом своего вознаграждения. Деньги за проданные, но неактивированные купоны Биглион оставляет себе как дополнительное вознаграждение. В конце месяца Биглион выдает сф и акт на сумму своего вознаграждения, отчет о проданных купонах, отчет об активированных купонах, отчет о возвращенных купонах и отчет агента. Отчет агента прилагаю.
С какой суммы надо исчислить налог? Со всей суммы проданных купонов или только с суммы активированных, за которые мы получим деньги?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Правильно ли я поняла, что кроме вознаграждения за проданные купоны, дополнительным вознаграждением является сумма за неактивированные купоны.
    На эти две суммы Биглион выставляет счет-фактуру и акт? Или только на сумму вознаграждения от активированных купонов?
    ____
    Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436).
    Таким образом, считаю, налог нужно исчислить со всей суммы проданных купонов.

    Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН

    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
    .

  2. В п.1.22 Договора сказано: «Дополнительное вознаграждение Агента» — денежные средства, оставшиеся в распоряжении Агента за не активированные невозвращенные Купоны, которые признаются через 30 (Тридцать) календарных дней после окончания Срока действия Купона дополнительным вознаграждением Агента за привлечение Клиентов, реализацию Купонов и предоставление Клиенту возможности приобрести Купоны на Услуги Партнера на Специальных условиях. Денежные средства за не активированные невозвращенные Купоны не подлежат выплате Партнеру.
    Акты и счета-фактуры Биглион выставляет:
    -на сумму своего вознаграждения от активированных купонов,
    -на дополнительное вознаграждение от не активированных купонов, деньги за которые нам не поступают.

  3. Спасибо за уточнение.
    Исчислять налог нужно со всей суммы проданных купонов( активированных и не активированных).
    В КУДиР у вас в доходах будет отражено как Доходы несколько строк — сумма поступления на расчетный счет и вознаграждение агента, общая сумма будет равна сумме проданных купонов всего.

  4. Подскажите, какими документами в 1С оформлять:
    -реализацию и возврат купонов (правильно будет если через отчет комиссионера?)
    -сумму дополнительного вознаграждения (не активированных купонов)?

  5. Реализацию купонов отразите через отчет комиссионера.

    Возврат так
    Возврат товаров, проданных по договору комиссии (позиция комитента) в 1С

    Сумму дополнительного дохода так же через отчет комиссионера. В этом случае в отчете комиссионера, закладка Главное, часть Комиссионное вознаграждение, поле Способ расчета: установите Не расчитывается.
    В закладке Реализация, внесите сумму вознаграждения вручную.

  6. «Сумму дополнительного дохода так же через отчет комиссионера. В этом случае в отчете комиссионера, закладка Главное, часть Комиссионное вознаграждение, поле Способрасчета: установите Не расчитывается.
    В закладке Реализация, внеситк сумму вознаграждения вручную.»
    И сумму вознаграждения (та что 50% от активированных купонов) также отразить вручную на закладке Реализация? наверное двумя строчками?

  7. Если программа позволит, то двумя. Если нет, то общей суммой.

  8. Спасибо большое за подробный ответ! Вы мне очень помогли.

  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.