Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Компания на УСН. Выплатили часть дивидендов за 2025г во втором квартале. В 3 квартале выплатили оставшиеся дивиденды за 2025 и промежуточные за 2026. При начислении промежуточных дивидендов проводкой Дт84.01/Кт75.02 на счете 84.01 по кредиту образуется краснота. Со сч. 99 закроется только по концу года. Вопрос 1, краснота по 84.01 остается до конца года или надо выполнить еще какую-то проводку?
Вопрос 2, как в декларации по налогу на прибыль за 3 кв в листе 03 правильно указать два периода выплаты 2025 и 2026, или финансовый год (я понимаю это как год за который начислены дивиденды) в этом случае ставим 2026?
Я правильно понимаю что декларации по налогу на прибль я собираю все дивиденды выплаченные в этом году, по строке 100 ставлю исчисленную сумму налога за два квартала, по строке 110 указываю сколько уплачено налога за второй квартал и по строке 120 сколько к уплате было в третьем квартале и соответственно по строкам 050 и 060 в разделе 1 подраздел 1.3?
Спасибо!
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Отрицательное сальдо по счёту 84.01 после начисления промежуточных дивидендов допустимо. Дополнительные проводки не требуются.
Дивиденды, в том числе промежуточные, начисляются по дебету счёта 84 в корреспонденции со счётом 75.
Прибыль текущего года будет отражена на счёте 84.01 только при реформации баланса 31 декабря (Дт 99 Кт 84.01). Если её достаточно для покрытия начисленных дивидендов, отрицательное сальдо закроется.
Материалы по теме:
Самоучитель по учету дивидендов в 1С
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Лист 03 заполняется отдельно по каждому решению о распределении прибыли (п. 194 Порядка заполнения декларации). В поле «Финансовый год» указывается год, за который распределяется прибыль.
То есть должно быть сформировано 2 листа.
1. Дивиденды за 2025 год:
Вид дивидендов — 2.
Финансовый год — 2025, код периода не заполняется.
Строка 100 — налог, исчисленный по данному решению.
Строка 110 — налог с дивидендов, выплаченных во II квартале.
Строка 120 — налог с дивидендов, выплаченных в III квартале (п. 205 Порядка).
2. Промежуточные дивиденды за 2026 год:
Вид дивидендов — 1.
Финансовый год — 2026, с указанием кода периода, за который распределена прибыль. Например, 31 — если прибыль распределена по итогам полугодия
Строка 100 — исчисленный налог.
Строка 110 — прочерк, если ранее выплат по этому решению не было.
Строка 120 — налог с выплаченной суммы.
Подраздел 1.3 раздела 1 заполняется один на оба решения. В нём отражается только налог, удержанный в 3 квартале. Налог с выплат во 2 квартал уже учтён в декларации за полугодие.
Строки 040, 050 и 060 соответствуют первому, второму и третьему срокам уплаты налога в квартале. Августовская выплата идёт в строку 050. Общая сумма налога в подразделе 1.3 должна совпадать с суммой строк 120 обоих листов 03.
В 1С раздел А листа 03 заполняется по документам Начисление дивидендов.
Материалы по теме:
Заполнение раздела А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов в прошлом квартале 1С
Какие разделы декларации по налогу на прибыль заполнять по дивидендам прошлого квартала?
Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов
Добрый день! Огромное вам спасибо! Единственное не поняла, в декларации листа 03 за 2025г. я должна показать обе выплаты за 2025 накопительно в одном листе и один лист за 2026 или у меня должно быть три листа, первый лист по первой выплате во втором квартале за 2025г., второй лист по выплате за 2025г. в 3 кв и третий лист выплате в 3 кв промежуточных за 2026г.?
Количество листов 03 зависит от количества решений о распределении прибыли.
Если по прибыли за 2025 год принято одно решение, а дивиденды выплачивались частями во II и III кварталах, заполняется один лист 03:
Вид дивидендов — 2.
Финансовый год — 2025, код периода не заполняется.
Строка 100 — налог, исчисленный по всему решению.
Строка 110 — налог с дивидендов, выплаченных во II квартале (как в строке 120 декларации за полугодие).
Строка 120 — налог с дивидендов, выплаченных в III квартале (п. 205 Порядка).
Если по прибыли за 2025 год принято два отдельных решения, по каждому заполняется свой лист 03.