Заполнение раздела А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов в прошлом квартале 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алексей П.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Дивиденды были выплачены в июне, Лист 03 Разделы А и В декларации по налогу на прибыль за полугодие заполнены. Надо ли в декларации за 9 месяцев также заполнять раздел А и В листа 03, то есть по сути повторить то, что было в полугодии?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Алексей!

    В декларации за 9 мес. отразите в строке 110 разд. А листа 03 сумму налога с дивидендов, которая была указана в декларации за 6 месяцев.
    В строке 120 разд. А листа 03 следует поставить прочерк.

    Раздел В Листа 03 и Подраздел 1.3 заполняются только в периоде выплаты дивидендов (Порядок заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

    Материалы по теме:
    Какие разделы декларации по налогу на прибыль заполнять по дивидендам прошлого квартала?
    Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов

     1

  2. Спасибо за ответ. А как отражаются в годовой декларации лист 03 и разделы А и В по дивидендам, распределенным в течение года?

  3. Если верно поняла, речь о дивидендах, которые выплачиваются в течение года в разных кварталах.

    Лист 03 вы должны заполнить по каждому решению о распределении прибыли.
    Если в текущем периоде вы выплачиваете дивиденды по нескольким решениям, заполните несколько листов 03 (п. 14.2.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    В годовой декларации, если в 4 кв. не было выплат, заполняете только разд. А листа 03 по аналогии в комментарии выше.
    Разд. В не заполняете.

  4. Да, Вы верно поняли.
    Но вот в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@) определенно не указано, что заполнять лист 03, раздел А и В не требуется, если в этом периоде не было выплат. А исходя из того, что декларация формируется нарастающим итогом, то, наверно, логичнее заполнить.
    Хотя 1С раздел В автоматически не заполняет, если не было выплат, приходится вручную это делать. В целом, если бы была аргументация не заполнять, это бы облегчило жизнь бухгалтеру.

  5. Лист 03 раздела А вы заполняете в течение года во всех декларациях с момента, когда была выплата, тут только ячейка ячейка заполнения меняется.
    Если выплата в текущем квартале — 120 ячейка;
    если в прошлых — 110 ячейка.

    А вот раздел В Листа 03 и Подраздел 1.3 заполняются только в периоде выплаты дивидендов .

    Информация о выплаченных дивидендах в течение всего налогового периода отражается в разд. А Листа 03 в следующих строках:

    — в стр. 001 — в составе общей суммы дивидендов подлежащей распределению (п. 195 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
    — в строке 010 — в составе общей суммы дивидендов, подлежащей выплате участникам (п. 195 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
    — в строке 030 дивиденды физлицам — резидентам РФ (п. 198 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
    — в строке 050 дивиденды физлицам — нерезидентам РФ.

  6. Я прошу прощения, но есть продолжение данной темы.
    Стали заполнять декларацию по прибыли в периоде когда нет выплаты дивидендов (выплата была в предыдущем месяце). Заполнили лист 03 раздел А только по строке 110 и при проверке декларации появляется ошибка см. во вложении.
    Получается что заполнение только строки 110 недостаточно для формирования раздела А?

  7. Заполнять нужно весь раздел, меняются только показатели строк 110 и 120.

Комментарии закрыты.