Добрый день! Организация на ОСНО. В 3 квартале по протоколу № 1 выплатили дивиденды учредителям, физлицу и другому ООО. Дивиденды облагаются по ставке 0%, т.к. соблюдены для этого все условия. В декларации по прибыли за 9 месяцев 2022г заполнили Лист 03, Раздел А и Раздел В, где указали расшифровку учредителя –ООО с датой выплаты дивидендов (сентябрь 22г.)
В 4кв 2022 г. снова выплачивали дивиденды 2 раза по протоколу № 2 (октябрь 22г.)
и протоколу № 3 (ноябрь 22г.)
Вопрос:
1) В годовой декларации по налогу на прибыль за 2022г, нужно заполнить 3 штуки Листа 03?
На каждый протокол?
Программа 1С в годовой декларации заполняет выплаты дивидендов нарастающим итогом, но заполняет 2 штуки Листа 03, Раздел А — соответственно по протоколу № 2 и протоколу № 3. И расшифровка к Разделу А — « Раздел В» – заполняет только на выплаты в октябре и ноябре.
2) Сколько в годовой декларации нужно заполнить раздела В «Реестр- расшифровка сумм дивидендов» Он заполняется нарастающим итогом? или в годовой декларации должно быть два раздела В, на фактическую выплату в 4кв? и выплаты дивидендов в сентябре 22г. отражаются только в разделе В в декларации за 9 месяцев 22г.?
Просьба ответить на эти два вопроса. т.к не нашли точную информацию.
Здравствуйте!
Лист 03 вы должны заполнить по каждому решению о распределении прибыли.
Если в текущем периоде вы выплачиваете дивиденды по нескольким решениям, заполните несколько листов 03 (п. 14.2.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
выплаты дивидендов в сентябре 22г. отражаются только в разделе В в декларации за 9 месяцев 22г.
Порядком заполнения это не урегулировано, и официальных разъяснений нет.
По моему мнению, в случае выплаты дивидендов в третьем квартале в декларации за год в строке 110 разд. А листа 03 нужно привести сумму налога с дивидендов, которая была указана в декларации за 9 месяцев. В строке 120 разд. А листа 03 следует поставить прочерк.