УСН 6%, учет полученных дивидендов в 1С

Вопрос задал Елена Р.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.67/10)

Наше ООО применяет УСН доходы 6%.
В третьем квартале 2021 году получаем дивиденды от российских организаций:
1. ООО»А»- начислено и перечислено нам 10 млн руб. Наша доля в УК более 50% и срок владения более 365 дней подряд
2.ООО «Б»-начислено 500 000 руб, перечислено нам 435 000= и налог на прибыль (13%). Наша доля в УК 20%, срок владения более 365 дней подряд

Вопрос:
Если я правильно понимаю, обе полученные суммы не попадают у нас под УСН.
Так было до 2021 года. Что изменилось в отношении полученных дивидендов с 2021 года?
Как теперь правильно отразить полученные дивиденды в 1С?
Нужны ли дополнительно ручные операции или достаточно провести по выписке банка приход этих сумм на счет 91.1? Не понимаю, как отразить уплаченный организацией «Б» налог га прибыль у нас в учете, ведь он прошел мимо нас.
Должна ли наша организация, применяющая УСН, подавать декларацию по налогу на прибыль с указанием полученных нами дивидендов? Если да, то за какой период должна быть эта декларация (9 мес или 3-ий кв-л)? Должны ли мы предоставлять в свою ФНС документы, подтверждающие нулевую ставку налога на прибыль для организации «А»? Если да, то в какие сроки и в каком виде подаются эти документы? Надо ли привязывать подачу этих документов к Декларации по налогу на прибыль?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    «Если я правильно понимаю, обе полученные суммы не попадают у нас под УСН.
    Так было до 2021 года. Что изменилось в отношении полученных дивидендов с 2021 года?»
    В 2021 г полученные дивиденды также не включаются в доходы для УСН, не отражаются в КУДиР и в УСН-декларации (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

    «Как теперь правильно отразить полученные дивиденды в 1С? Нужны ли дополнительно ручные операции или достаточно провести по выписке банка приход этих сумм на счет 91.1?»
    Полученные дивиденды отражаются документом Операция, введенная вручную датой принятия решения о выплате дивидендов: Дт 76.03 Кт 91.01.
    Затем оформляется поступление по выписке банка: Дт 51 Кт 76.03, документ Поступление на расчетный счет вида Прочие расчеты с контрагентами.
    Дополнительный материал можно посмотреть здесь (без учета раздела в части налога на прибыль):
    Как отразить полученные дивиденды в 1С?
    Со всеми пожеланиями по функционалу программы 1С можно обратиться к разработчикам по электронной почте v8@1c.ru . Чем больше обращений по конкретным темам, тем быстрее разработчики дорабатывают функционал.

    «Не понимаю, как отразить уплаченный организацией «Б» налог га прибыль у нас в учете, ведь он прошел мимо нас. Должна ли наша организация, применяющая УСН, подавать декларацию по налогу на прибыль с указанием полученных нами дивидендов? Должны ли мы предоставлять в свою ФНС документы, подтверждающие нулевую ставку налога на прибыль для организации «А»?»
    Если получаете дивиденды от российской компании, налог на прибыль удерживает и платит организация, которая выплачивает дивиденды. Ваша организация налог на прибыль не платит, декларацию по прибыли и подтверждающие ставку документы в ИФНС не подает.

  2. 1.»Ваша организация налог на прибыль не платит, декларацию по прибыли и подтверждающие ставку документы в ИФНС не подает.» В приложенном файле однозначно читаю, что мы обязаны подавать документы, подтверждающие 0-вую ставку.
    ???
    2.После получения ДВД от ООО «Б»(435тр) с уплатой налога на прибыль(65тр), мы выплачиваем дивиденды своему учредителю(физ.лицу). Например, начисляем ему ДВД в размере 500тр. Как корректно провести в 1С зачет уплаченного налоговым агентом (в нашем случае это ООО в другом регионе) налога на прибыль в счет НДФЛ за нашего учредителя, чтобы все верно отразилось в 6-НДФЛ и не возникло вопросов у ИФНС?

  3. 1. Мы специализируемся на практике работы в БП, а не на законодательных нюансах, поэтому я могу что-то упустить. И не хотелось бы вводить Вас в заблуждение.
    Дополнительно изучила законодательство по данной части, действительно, подтверждение пониженной ставки возложено на налогоплательщика, т.е. на организацию, получающую дивиденды, на основании п. 3 ст. 284 НК РФ.

    2. Если организация получает дивиденды от других организаций, а потом выплачивает дивиденды физлицам, можно зачесть уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов (п. 3.1 ст. 214 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 30.03.2021 N БС-4-11/4206.
    В 1С данное изменение в законодательстве реализовано с версии 3.0.91.31: в Операции учета НДФЛ (Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ) на вкладке Доходы в графе Налог на прибыль для дивидендов указывается сумма налога на прибыль, на которую может быть уменьшен НДФЛ с дивидендов.
    Формула, по которой определяется сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, приведена в ст. 214 НК РФ.
    Материал по теме:
    НДФЛ с дивидендов
    .

  4. Остается непонятным вопрос об отражении у нас полученных дивидендов от ООО «Б» (с удержанием и уплатой Налога на прибыль при выплате). ,
    По Решению начислено дивидендов 500тр, к выплате нам 435тр, налог на прибыль 65тр.
    1. Ручной операцией датой принятия Решения о выплате делаем проводки Дт76.03 Кт91.01 Какую суммы начисляем?
    500тр или 435тр
    Каким документом отразить уплаченный налоговым агентом за нас налог на прибыль, чтобы потом при выплате дивидендов нашему учредителю (физ.лицу) зачесть уплаченные 65тр налога на прибыль в счет НДФЛ?
    При начислении какой суммы дивидендов нашему учредителю мы имеем право зачесть 65тр (500тр или 435тр), ведь фактически мы получили лишь 435тр? Можем ли мы начислить 500тр, при этом начислить с них 65тр НДФЛ, выплатить физ.лицу 435тр. При этом надо как-то провести взаимозачет уже уплаченного (не нами!!!) Налога на прибыль и НДФЛ. Как в 1С провести это корректно, чтобы НДФЛ попал в форму 6-НДФЛ ?

  5. При получении дивидендов доход (Кт 91.01) будет равен величине поступления денежных средств (п. 10.1, 6 ПБУ 9/99), т.е. 435 т.р.

    При начислении дивидендов вашему учредителю, расчет НДФЛ будет следующий (п. 3.1 ст. 214, п. 1 ст. 224 НК РФ):
    НДФЛ с начисленных учредителю дивидендов = Дивиденды, начисленные учредителю * 13% (15%) – налог на прибыль, уменьшающий НДФЛ.
    где
    Налог на прибыль, уменьшающий НДФЛ с дивидендов = (Дивиденды начисленные физлицу / общая сумма дивидендов, которую распределяете между учредителями) * Полученные дивиденды от других компаний за минусом налога на прибыль (без дивидендов, облагаемых по ставке 0%) * 13%.

    В программе отражаете уменьшение НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль по ставке 13% по следующему алгоритму:
    НДФЛ с дивидендов

    Дополнительный материал по теме:
    Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1С:Бухгалтерия
    .

  6. Благодарю за ответ. Если можно, подскажите на примере с цифрами из записи вебинара О.Горшениной:
    1. 8 млн начислено дивидендов физику (единственный учредитель)
    2. Исчисленный от 8млн НДФЛ (450тр и 650тр) уменьшаем на Налог на прибыль (6млн*13%=780тр), исчисленный и уплаченный в момент получения нашим предприятием дивидендов. Это отражаем в «Операции учета НДФЛ»
    Вопрос в следующем:
    В данном примере какую именно сумму дивидендов получило предприятие на расч.счет перед выплатой дивидендов физику-учредителю? Правильно ли я понимаю, что это 6млн минус 780тр, т.е. итог = 5220000 руб? Или на расч.счет поступило 6млн, а уплаченный Налог на прибыль составил 896552 руб (рассчитано из пропорции)?
    И второй вопрос по программе Бухгалтерия 1С:
    При начислении и выплате дивидендов физику для зачета Налога на прибыль мы создаем «Операцию учета НДФЛ».
    Надо ли при этом создавать в разделе Зарплата и кадры документ «Начисление дивидендов»? Не будет ли это задвоением данных?

  7. Добрый день! «В данном примере какую именно сумму дивидендов получило предприятие на расч.счет перед выплатой дивидендов физику-учредителю?»
    Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов, т.е. на расчетный счет должна поступить сумма причитающихся дивидендов за минусом налога: «это 6млн минус 780тр, т.е. итог = 5220000 руб».

    «При начислении и выплате дивидендов физику для зачета Налога на прибыль мы создаем «Операцию учета НДФЛ». Надо ли при этом создавать в разделе Зарплата и кадры документ «Начисление дивидендов»? Не будет ли это задвоением данных?»
    Если используете документ Операция учета НДФЛ, то Начисление дивидендов не создается.
    Документ Операция учета НДФЛ формирует движения по регистрам, для отражения проводок по начислению дивидендов в таком случае оформляется документ Операция, введенная вручную.

Комментарии закрыты