Ошибка в декларации по налогу на прибыль, неверно перенесён убыток в прошлых периодах в 1С

1. Здравствуйте, Татьяна!

   Если верно поняла, продали ОС с убытком.

   Убыток от реализации ОС по стр. 060 Лист 02.

   Расчет части суммы убытка в НУ, включаемой ежемесячно в состав прочих расходов, определяется путем деления всей суммы неучтенного убытка в НУ на оставшийся срок полезного использования, в связи с этим в Листе 02 Приложения N 2 стр. 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», отражается сумма накопленного убытка за период с продажи ОС.

   Подробнее:

   Реализация основного средства с убытком в 1С

   Могут пригодиться материалы:

   Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

   Как перенести убыток в НУ, если его списание нужно отложить или прервать в 1С?

2. Нет. У нас просто убытки в 2020 году. Стр. 160 Приложения 2 к листу 02 = стр. 100 Листа 02?

3. Благодарю за скрины.

   Да, должны. У вас математически даже не соблюдается равенство строк 060 и 100.
   Строки 060 и 400 равны, верно.

4. Не поняла. Строки 060 и 400 равны? а 400 это что? У нас стр.400=289 тыс. и как раз стр.100 =стр.060+стр.400

5. Опечатка в тексте, имела в виду строку 160 приложения 4 к листу 02, строку 400 изначально не показали на скрине, тогда да, у вас всё верно.

6. Вопрос почему стр. 160 Приложения 2 к листу 02 не равна стр.100 Листа 02? Убыток отраженный в 1С на сч.99.01.1 = 35 343 тыс.руб.

7. Прикрепите, пожалуйста, скрин анализа счетов 90 и 91 в НУ за 2020 год.
   И уточните, были ли ручные операции, либо корректировки в этом периоде.
   Поможет проверить расчёта налога на прибыль материал:
   Каким отчетом проверить налог на прибыль в 1С?

8. Ручные операции были
9. Приложение № 1

   

   Провела анализ показателей декларации и данных по вашим анализам, результат во вложении.
   Судя по нему, убыток в программе должен быть 38 343 555, вы пишите, что 35 343 тыс.
   Пишите, что были ручные операции, нужно их внимательно проверить, какие данные там, возможно где то ошибка. И что показывает Анализ учёта налога на прибыль, данные сходятся с показателями в программе или с показателями в декларации, какие расхождения.

10. Доходы 91.01 должно быть 106 066 221,99. Вот и разница 3 млн. Но вопрос в том, что в декларации 35 054 185, а в программе 35 343 555. Разница 289 370 отражена в декларации, приложение №2 к листу 02. ИФНС ее не учитывает, прислали требование за 1 кв. 2024, что не доплатили налог от этой суммы, т. к. убытки прошлых лет закончились. Я с ними не согласна.

11. Да, опечатка, спасибо, что заметили.
    Остаток убытка за предыдущие годы у вас не увидела.
    Показатели строки 400 вы прикрепили за 1 кв. 2021 года.
    Убытки прошлых лет в какой сумме были отражены за предыдущие годы в декларации 2020 года?

12. стр.400 = 289 370. Получается ИФНС ее не зачла.

13. В декларации за 2020 год не вижу у вас убытков прошлых лет, которые перенесли на будущие периоды.
    Вы опять прикрепили скрин декларации за 1 кв. 2021 года.
    Прикрепите, пожалуйста Приложение 4 к листу 02 за 1 кв 2024 года, какая перенесённая сумма убытков прошлых лет у вас там отражена.

14. ) стр.400 = 289 370.

15. Благодарю за скрин.
    Да сумма есть такая за 2019 год.
    Давайте дальше по годам.
    2021 год у вас опять убыток или выходите на прибыль и уменьшаете на убыток прошлых лет, не более чем на 50%.
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
    И так далее до 2024 года.
    Распишите, пожалуйста по суммам, какая сумма к уплате в годах до 2024, когда пришло требование.
    Какая налоговая база, какая сумма убытка, на сколько уменьшаете.

16. Требование по 1 кв. 2024 г. ИФНС пишет: «По строке 110 Листа 02 Декларации «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Прил. 4)» заявлена в размере 4 383 633 руб., в то время как остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода по данным налогового органа составил 4 140 996 руб. (35 054 185 -6 403 352 -7 192 909 – 17 316 928). В результате налоговая база занижена на 242 637 руб.».
    Мы считаем, что «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Прил. 4)» заявлена верно в размере 4 383 633 руб. (35 343 555 -6 403 352 -7 239 643 – 17 316 928).

17. В декларации по прибыли за 2020 год, приложение 4 к листу 02, у вас сумма убытка на конец налогового периода 35 054 185, в декларации 2021 года уже сумма на начало периода 35 343 555, так понимаю, в базу вносились изменения, и уточненная декларация подана не была, потому налоговая видит несоответствие.

18. В декларации по прибыли за 2020 год, приложение 4 к листу 02, у вас сумма убытка на конец налогового периода 35 054 185, и она равна стр. 060 Лист 02. По правилам заполнения декларации так и должно быть. Т. е. не учитывается стр. 400 = 289 370 Приложения №2 к Листу 02. Но фактически в 1С у нас убыток 35 343 555. И мы считаем, что он правильный, т. к. есть судебная практика, мы можем принять расходы прошлого периода, т. к. ранее налог переплатили. Сейчас я отправила уточненную декларацию за 2020 год, указав приложение 4 к листу 02 35 343 555. Если ИФНС не согласится с этим, мне нужно как-то внести изменения в 1С. Как уменьшить убыток прошлых лет на счете 97.21 на 289 370 руб.?

19. В случае если налоговая не примет корректировку, давайте в копии базы попробуем сторнировать регламентную операцию по переносу убытка за 2020 год, текущим периодом уменьшим в ней сумму и проверим результат.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

20. В 2020 году у нас была ручная операция Дт.97.21 Кт.99.01.1 на 35 349 555. Может тогда просто разницу с минусом дать Дт.97.21 Кт.99.01.01 на -289 370?

21. Можно и так, а можно сторно этой операции, красным то, что было введено, чёрным сумма меньше на 289 370.

    Сообщите, пожалуйста🙏, какая судьба у уточненной декларации.

22. Спасибо. Обязательно сообщу, но пака я узнаю результат вопрос закроют

23. Давайте так, ставлю вопрос в ожидание ответа, если в течение двух недель информации не будет, вопрос закроется.

24. Уточненная декларация принята, но камералка еще не закончилась. Требование было по 1 кв.2024, камералка закончена.

25. Уже хорошая новость, будем надеяться на благоприятный исход🙂
    Спасибо, что сообщили и ждём с новыми вопросами.

    1

Комментарии закрыты.