Безвозмездная передача ОС

1. Здравствуйте, Татьяна.
   При передачи неотделимых улучшений оформите документ Списание ОС ( раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств). Укажите
   — Счет списания — 91.02;
   — Прочие доходы и расходы — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд. Флажок — Принимается к налоговому учету должен быть снят.
   — Основное средство — неотделимое улучшения;
   Передача неотделимых улучшений арендованного имущества облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 30.01.2019 N 03-07-11/5280, от 16.11.2017 N 03-07-11/75600). Начисление НДС оформите документом Отражение начисления НДС. (раздел: Операции Начисление НДС):
   — Контрагент — Арендодатель;
   — Код вида операции — 10;
   Установите флажок — Использовать как запись книги продаж и Формировать проводки.
   На вкладке Товары и услуги:
   — Вид ценности — ОС
   — Номенклатура — передаваемое неотделимое улучшение;
   — Цена — рыночная стоимость неотделимого улучшения;
   — НДС — ставка НДС;
   — Субконто — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд. Флажок — Принимается к налоговому учету должен быть снят.
   — Счет учета НДС — 91.02.
   По кнопке Выписать счет-фактуру оформите счет- фактуру.
   Материал по теме: Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации
   Аренда: улучшения предмета аренды
   Вычет НДС в отношении работ по улучшению арендованного имущества
   В каких случаях нужен документ Отражение НДС к вычету .

2. Спасибо большое. Т.е. суть документа Списание ОС (применяется при списании с баланса ОС и формирует акт ОС-4) нам не брать во внимание? В данном случае его рассматривать как передачу и оформить акт произвольной формы?

3. Да, Акт составляете в произвольной форме. Другого документа для передачи безвозмездно неотделимого улучшения в 1С нет.

4. Понятно.Спасибо.

Комментарии закрыты.