Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль при продаже ОС

Вопрос задал Наталья С. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! Вопрос очень срочный, буду безмерно благодарна, если ответите сегодня же(крайний день камеральной проверки)!
Программа 1С Бухгалтерия 8.3.0.74.69
Дело в следующем, продано основное средство по остаточной цене, объясню на цифрах: при заполнении в прил.3 к листу 02 строк 030 = 1000, 040 = 900, 050=100 , их значения автоматически переносятся в прил.1 к листу 02 в строку 030=1000, и в прил.2 к листу 02 в строку 080= 900 . Соответственно значения этих сток плюсуются в итоговых строках 040 прил.1 и 130 прил.2, а те, в свою очередь в строки 010 и 030 листа 2 . Что, собственно логично. Но! Если брать во внимание, что стр.100 прил.1 = К91.01, а стр.200 прил.2= Д91.02, то в итоговой сумме расчета налога по стр.060 листа 2 больше расчета по сч.99 именно на сумму =100 (прибыль от продажи ОС). То есть, по-сути своей, суммы 1000(выручка от продажи) и 900(остаточная стоимость ОС) прослеживаются дважды в обоих приложениях к листу 2: и по отдельным строкам и в составе оборотов по сч.91. Перерыла законодательство, массу пояснений, объяснений всех уровней, но так и не нашла ответ, как уйти от задвоения суммы прибыли от продаж ОС? логично было бы сминусовать ее по стр.100 прил. 1, но нигде это не прозвучало.
Заранее благодарна .
С уважением, Севастьянова Наталья Фридриховна.

Метки вопроса: —

Все комментарии (16)

  1. Добрый день, Наталья.
    При правильном оформлении реализации ОС задвоения прибыли от продажи не должно быть.
    Вышлите, пожалуйста скрин карточки счета по счету 91 и документа Передача ОС с проводками. Если я правильно поняла, то продажа была по остаточной стоимости. Вышлите скрин ведомости амортизации на дату продажи.

  2. Добрый день! Во вложении запрошенные документы.

  3. У вас по не понятным причинам остался остаток на счете 02 по проданному ОС. Документ В документе передача ОС сформированы не все проводки. Посмотрите материал по продажи ОС: Реализация основного средства с убытком Вы используете только документ Передача ОС или сначала оформляете документ Подготовка к передаче

  4. Сначала оформляла Подготовку к передаче.

  5. Простите, я не совсем поняла про остаток по счету 02…Счет у меня закрыт
  6. Приложение № 1

    Уточните, пожалуйста что за ручные корректировки в документе Передача ОС, что корректировалось?

  7. Основное средство приобреталось по импорту для операций, не облагаемых НДС ,согласно п. ст.149, с включенным в стоимость НДС, таможенными пошлинами и сборами и пр.расходами. Налоговая база для исчисления НДС с продажи в таком случае рассчитывается как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью. Но в программе это можно реализовать только вручную — отсюда и ручная корректировка.

  8. Спасибо за пояснения.
    Налоговая база при продаже ОС = Выручка от реализации (без НДС ) – Остаточная стоимость ОС – Расходы, связанные с продажей ОС. Если взять ваши цифры, то налоговая база = 31100000(выручка) — 3101226,93 (остаточная стоимость) — 1462,18 (НДС) = 7310,89 руб. Эта сумма отражена в строке 050 и в Приложения 3 к Листу 02. О каком задвоении идет речь?
    Посмотрите правила заполнения Декларации по налогу на прибыль здесь https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-nalog-na-pribyl .

  9. Спасибо Вам за ответ и ссылку.
    Ответ на Ваш вопрос о задвоении — во вложении, я обнулила все остальные значения, кроме продажи ОС, и вот что получается…

  10. Добрый день, Наталья.
    Не видя вашей базы трудно сказать в чем причина.
    Вышлите, пожалуйста скрин расшифровки стр. 100 Приложения 1 Листа 02, стр. 200 Приложения 2 Листа 02 и карточку счета 91.01 и 91.02

  11. Добрый день! Спасибо, что озадачились моей проблемой, но с операциями здесь все нормально.
    Как оказалось, дело ни в проводках, и ни в заполнении декларации, а в неправильно выставленном виде прочих расходов и доходов. Я скрин прикрепила, вдруг еще кто-нибудь так же поверхностно , как я, знает 1С 8.3 — я в ней только первый год работаю, всех тонкостей , пока не столкнешься — не узнаешь. У меня вид прочих доходов/расходов был выставлен » прочие внереализационные доходы и расходы», а должен быть «реализация основных средств», и тогда в строках 100 приложения 1 и 200 приложения 2 суммы по операции продажи ОС не участвуют….Собственно, я и рассчитывала на быструю техническую помощь в экстренной ситуации именно по самой программе, а не в БУ и в НУ учете, но все-равно спасибо.

  12. В приведенных вами скринах в документе Передача ОС указано субконто — Реализация основных средств. Этот элемент в справочнике Прочие доходы и расходы предопределен в программе, т.е поставляется с конфигурацией. Значит у вас он был изменен. Посмотрите пример заполнения справочника: Шаблон справочника Прочие доходы и расходы .
    P.S. У нас создан новый курс Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО в котором даются тонкости работы с программой.

  13. Спасибо за ссылку, обязательно все проверю. Я ничего не изменяла самостоятельно, у меня в начале года был перенос базы из 8.2 в 8.3, все легло настолько криво, что до сих пор расхлебываю…

    1. Еще раз огромное Вам спасибо!

  15. Рада, если хоть чем-то смогла помочь.
    Обращайтесь.
    Если есть возможность приобретите курс Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО. После его прохождения узнаете все тонкости работы с программой 1С: Бухгалтерия.

Комментарии закрыты.