Добрый день!
Наша организация ООО зарегистрированная на территории РФ на ОСНО, обратилась к заводу в Беларуси для изготовления металлоконструкций, далее после окончания цикла производства остался металл на складах беларуского завода, данный метал мы отразили остатком по позициям с наименованиями на основании их инвентаризации. На текущий момент остаток металла было принято решение вывезти с завода в Беларуси продать на металлобазу в той же Беларуси. Завод нам предоставил ТН и СФ на отгрузку, но уже не с наименованиями разных видов метала и метражами и двумя пунктами «деловой остаток» и «металлолом». Металлобаза в свою очередь принимает от нас просто «металлолом». Как отразить данные поступления в программе и с каким НДС нужно произвести отгрузку на беларускую металлобазу, какие документы для данной продажи необходимо оформить?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В вашем случае приобретение товаров у иностранного контрагента без ввоза на территорию РФ. И реализация товаров иностранному покупателю без вывоза из РФ. Т.е. ни импорта, ни экспорта нет — границу РФ (ЕАЭС) не пересекаете.
Если товары, приобретаемые российской организацией на территории иностранного государства, реализуются в Республику Беларусь без их ввоза на территорию РФ, то местом реализации товаров территория РФ не является. Следовательно, реализация таких товаров не признается объектом налогообложения НДС.
В вашем случае реализация не облагается НДС (п. 1 ст. 146, 147 НК РФ).
В декларации по НДС заполняется раздел 7, код операции 1010811 (Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, ст. 147 НК РФ, п. 3 Протокола ЕАЭС).
Если есть облагаемые НДС и не облагаемые НДС операции, то необходимо вести раздельный учет входящего НДС.
На уровне Номенклатуры указать ставку НДС — Без НДС, там же указать код.
По итогам квартала распределить НДС по общехозяйственным расходам (Документ Распределение НДС). Заполнить документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.
Для автозаполнения раздела 7 оформить документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.
На основании и по условиям первичных документов в 1С отражается:
Поступление товаров через документ Поступление (акт, накладная) (если это не был давальческий материал)
Реализация товаров через документ Реализация (акт, накладная)
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
у нас нет приобретения товара на территории РБ, мы по давальческой схеме изначально передавали металл купленный на территории РФ у российского поставщика заводу в Беларусь, далее нам а территории РБ изготовили детали и остался металл, его завод перевел в статус металлолома и делового остатка, мы данные остатки забираем у завода и продаем на территории РБ на металлобазу.
От завода мы данные остатки по каким документам должны принять и какими проводками отразить в 1С БП?
Какие документы по данной продаже мы должны предоставить металлобазе, которой мы сдаем металлолом?
Какие проводки должны быть в РТУ?
в какой валюте мы должны сделать отгрузочные документы? договор у нас заключен с металлобазой в беларуских рублях.
1. «От завода мы данные остатки по каким документам должны принять и какими проводками отразить в 1С БП?»
Если правильно понимаю деловой остаток — излишки не использованного материала, а металлолом — возвратные отходы.
Неиспользованные материалы отразите в документе Поступление из переработки на вкладке Возвращенные материалы.
Возвратные отходы.
НУ
Сумма признаваемых организацией материальных расходов уменьшается на стоимость учтенных возвратных отходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).
Возвратные отходы оцениваются в следующем порядке:
-по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если такие отходы могут быть использованы самой организацией
-по цене реализации, исходя из рыночных цен, если отходы реализуются на сторону (письмо Минфина от 26.04.2010 № 03-03-06/4/49)
БУ
Возвратные отходы являются частью запасов организации и учитываются по фактической себестоимости (п. 3, п. 9 ФСБУ 5/2019). Порядок учета возвратных отходов ФСБУ 5/2019 не установлен.
Обратимся к международные стандарты финансовой отчетности (п. 7.1 ПБУ 1/2008).
В соответствии с п. 14 МСФО (IAS) 2 «Запасы» возвратные отходы могут приниматься к учету в качестве побочного продукта по чистой возможной цене продажи. Стоимость возвратных отходов (как побочного продукта) вычитается из себестоимости готовой продукции (основного продукта). Под чистой возможной ценой продажи понимается расчетная цена продажи в ходе обычной деятельности за вычетом расчетных затрат на завершение производства и расчетных затрат, которые необходимо понести для продажи (п. 6 МСФО (IAS) 2 «Запасы»).
Оприходуйте возвратные отходы документом Операция: Дт 10 Кт 20
Для документального оформления операции организация может разработать собственные формы документов (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) или воспользоваться унифицированными формами.
Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца
2. «Какие документы по данной продаже мы должны предоставить металлобазе, которой мы сдаем металлолом?»
— считаю, что УПД или ТОРГ-12
3. «Какие проводки должны быть в РТУ?»
— как реализация иного имущества
Статью выбрать в документе реализации, где флаг НУ и где Вид для НУ — Реализация прочего имущества.
Реализация прочего имущества в НУ в 1С
4. «в какой валюте мы должны сделать отгрузочные документы? договор у нас заключен с металлобазой в беларуских рублях»
— Документ заполняется в валюте на основании контракта. В проводках суммы отражены в рублях. Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).
Дополнительно по теме:
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
Может пригодиться обсуждение
Передача давальческого сырья на переработку в ЕАЭС, косвенный НДС по услугам переработчика из ЕАЭС (Беларусь) в 1С
Давальческая схема с исполнителем из ЕАЭС (Беларусь) в 1С
получается, оприходование излишков мы делаем с участием проводок Дт 10 Кт 20, а продажу уже с 41 «Реализация прочего имущества» исходя из ссылки, разночтение получаться в такой ситуации, разве нет?
по 10 счету субсчет какой использовать?
Какие у нас основания документ УПД в валюте контракта, т.е. в «белорусских рублях» предоставить, это не будет противоречить ведению бух учета на территории РФ?
«получается, оприходование излишков мы делаем с участием проводок Дт 10 Кт 20, а продажу уже с 41 «Реализация прочего имущества» исходя из ссылки, разночтение получаться в такой ситуации, разве нет?»
— у вас будет реализация со сч.10, т.к. и остаток неиспользованного материала и отходы будут числиться на сч.10
«по 10 счету субсчет какой использовать?»
— не важно. Как у вас предусмотрено в УП.
«Какие у нас основания документ УПД в валюте контракта, т.е. в «белорусских рублях» предоставить, это не будет противоречить ведению бух учета на территории РФ?»
— учет в любом случае будет в рублях.
Если обязательство по оплате предусмотрено договором в иностранной валюте или в у.е., а расчеты производятся в рублях, то счет-фактура выставляется в валюте РФ (пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением № 1137, Письма Минфина от 06.07.2012 № 03-07-15/70 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.09.2012 № АС-4-3/15209@).
Если же услуги в валюте и оплате в валюте, тогда счет-фактуру можно выставить в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ, пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
По ставке НДС, нам в документах и в учете нужно выбрать «Без НДС» или все таки 0%?
НДС обязан будет заплатить наш покупатель металлолома в РБ?
В нашем случае мы ввозили в Беларусь металл для переработки и излишки сырья решено было продать резиденту РБ.
Считаю, что т.к. на момент отгрузки товара покупателю (металлобазе) он находился не на территории РФ, то объекта обложения НДС нет. Т.е. в первичке указываем Без НДС.
Платится ли НДС с реализации товаров, если они находятся за границей РФ?
В РБ свое законодательство по налогам.
но у нас есть нюанс, мы данный товар ввезли ранее с территории РФ по М-15, об этом я писала выше и с него не был оплачен НДС.
может этот нюанс все таки имеет смысл и нашему покупателю все таки нужно заполнять заявление на ввоз и платить НДС?
а в документах нужно проставить ставку 0%?
По-моему мнению, продажа это уже новая сделка. На момент которой товар находился на территории РБ.
Одно пересечение границы уже было оформлено — передача давальческого материала переработчику из РБ. Нового пересечения границы не было. Значит не было и нового экспорта.
Косвенно эта позиция подтверждается в Письме Минфина от 07.12.2015 N 03-07-13/1/71416
Думаю тут вопрос спорный, поэтому лучше отправить письменный запрос в ФНС или Минфин и попросить письменно разъяснить ситуацию в частном порядке. Это обезопасит от претензий.
если указываем БЕЗ НДС. Надо будет восстанавливать НДС? Результаты давальческой переработки ввозили из РБ и продавали в РФ. Только ручным подбором получиться?