Добрый день! Осуществляется капитальное строительство нового здания подрядным способом. При монтаже подрядчиком металлоконструкций, образовался металлолом в количестве 2 700 кг, который подрядчик передал заказчику. Как отразить заказчику в учете образовавшийся и переданный подрядчиком металлолом для целей бухгалтерского(осн. ФСБУ) и налогового учета (осн. НК РФ)?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Возвратные отходы оприходуйте Дт 10 Кт 20 (25, 23 и т.д.) с помощью документа Операции, введенные вручную.
В бухгалтерском учете возвратные отходы признаются запасами, однако оценка и учет отходов по ФСБУ 5 «Запасы» не установлены.
Порядок учета разработайте и утвердите самостоятельно и утвердите его в учетной политике.
Возвратные отходы в БУ оценивают по фактической себестоимости (п. 9 ФСБУ 5).
Опираясь на пп. «а» п. 7.1 ПБУ 1, п. п. 6, 14 МСФО (IAS) 2 «Запасы», п. 29 ФСБУ 5, фактическую себестоимость возвратных отходов определяем как чистую стоимость продажи.
Реализация металлолома отражается в особом порядке, т.к. НДС будет удерживаться Покупателем-налоговым агентом. Если работаете в КОРП, то реализация автоматизирована.
В ОСН алгоритм такой же как в статье проо УСН Реализация вторсырья в учете Продавца на УСН с НДС в 1С (КОРП)
Если ПРОФ, то реализация лома по алгоритму
Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца в 1С ПРОФ
Предполагала, что проводки должны быть следующими:
Для целей бух.учета на основании п.15 ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» :»расчетная стоимость таких ценностей вычитается из величины капитальных вложений.», (Дт10К08)
Для целей налогового учета отразить в составе внереализационных доходов. (Дт10Кт91.01)
Вы правы. Не Кт 20, а Кт08.
Дт 10 Кт 08
По поводу счета 91.01 не соглашусь. Это не выявленные излишки, а отходы.
Согласно п. 6 ст. 254 НК РФ сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов (Письмо Минфина от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49)
Подскажите, как отразить данные проводки в Операции введенной вручную (вопрос по поводу «задвоения» количества, если оставить только для целей БУ, НУ сч. 10 будет без количества…)
Уточните, почему разделили на две строки?
Для того, что указать в корреспонденции со счетом 10 два счета по кредиту. Поэтому и прошу Вашей помощи, подскажите наглядно , как для отразить в программе вышеуказанную хоз. операцию?.
Спасибо за информацию. Видела что два счета. Уточнила, чтобы удостовериться что не ошибка.
Пришлите скрин по сч.10 после проведения Операции в разрезе БУ и НУ.
Хочу повторить свою просьбу: смоделировать в 1с 8 корп (наглядный образец) типовую хоз. операцию по оприходованию металлолома при капитальном строительстве нового здания подрядным способом. Благодарю.
Чтобы воспроизвести ситуацию пришлите скрин все цепочки операции.
Материал был давальческий? Или входил в стоимость сметы подрядчика?
Ранее, по Вашей просьбе для уточнения выслала скрин по сч. 10. Прокомментируйте, пожалуйста, полученный файл.
Ирина, у вас не стандартная ситуация, т.к. в БУ сч.08 в НУ сч.20.
Почему возник вопрос давальческий материал или нет — если давальческий, то был приход и БУ и НУ кол-во. Далее списание материалов на основании отчета переработчика и БУ и НУ с количеством. Как этот момент у вас?
Уберите количество из проводки НУ, тогда при дальнейшей реализации все отражается корректно.
Ранее указала в описании, что подрядчику были переданы металлоконструкции и по окончании их монтажа образовались отходы лома, которые подрядчик передал по акту заказчику (т.е. на отходы лома документов «на давальческой основе» не было. Металлолом образовался в ходе выполнения работ подрядчиком, и с нашей стороны, как заказчика необходимо его оприходовать.
По поводу количества, ранее так и выходили из ситуации, очищая строку НУ, но по учету все таки это некорректно, поэтому всегда возникал вопрос и сомнения в правильно отражения.
Поняла. Значит была давальческая схема и когда проводите отчет Поступление из переработки делаете ручную корректировку в БУ меняете на сч.08, а в НУ убираете количество.
У вас нестандартная ситуация с разделением счетов БУ и НУ. Значит сделайте также как ранее делали — удалите количество в НУ.