Добрый день!
Наша компания реализует партнерскую программу, в рамках которой партнеры-физические лица регулярно привлекают новых клиентов на наш хостинг и получают соответствующее вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Партнеры (ФЛ) обратились с просьбой оплачивать оказываемые нашей компанией услуги непосредственно за счет причитающегося им вознаграждения путем переноса стоимости вознаграждения на аванс за услуги, которые будут им оказаны организацией ( зачет встречных денежных обязательств).
Будет ли НДФЛ, удерживаемый нашей организацией при переносе стоимости вознаграждения на аванс в счет наших услуг, признан фактически удержанным налоговым агентом? Зачет планируется производить на сумму, уже уменьшенную на исчисленный НДФЛ. (Например, вознаграждение Партнера 100 руб. Он может учесть в счет оплаты услуг после удержания ндфл 87 руб.) Есть ли риск того, что налоговые органы признают НДФЛ исчисленным, но не удержанным в подобной ситуации?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа. Подготовлю ответ для Вас завтра. Благодарю за понимание ❤️
Здравствуйте!
Данный вопрос больше относится к методологическим вопросам или вопросам применения законодательства. Т.к. мы не консультируем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение.
Получается, что в вашем случае нет суммы к выплате. Но доход физлица будет уменьшен на сумму исчисленного НДФЛ. И также Вы будете перечислять причитающуюся к удержанию сумму для уплаты НДФЛ. Неуплаты налога в данном случае не возникнет, доход физлица фактически будет уменьшен на сумму удержанного НДФЛ. Поэтому по моему мнению у налоговой нет оснований считать НДФЛ неудержанным и предъявлять требования.
Дополнительно можно уточнить в своей ИФНС или у аудиторов.