Здравствуйте!
В 2024 году начисляли операцией вручную проводку Д 91.02 — К 68.34, и затем в закрытии месяца счет 68.34 автоматически закрывался на 68.90.
Теперь, в 2025 г., этого не происходит. Счет 68.34 как налог на доходы иностранцев у нас прописан в учетной политике, менять его на другой счет не хотим.
1) Почему перестала формироваться проводка 68.34 — 68.90, с чем связано? Нам важно знать это.
2) Что сделать, чтобы в регламентных операциях всё-таки появилась проводка 68.34 — 68.90? Может, какой регистр сведений ввести вручную?
Надеемся, что вы нам поможете.
Хотели внести вручную в справку регистр сведений «Расчет начисления налогов ЕНС», думали, поможет, но этого регистра в выборке нет!
У нас счет 68.34, не 68.32. И не дивиденды.
Это не важно?
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что у вас 68.34 — налоговый агент по налогу на прибыль?
Какое основание по налоговому агенту?
Счет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» предназначен для обособленного учета налога на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента по дивидендам.
Чтобы нам проверить по аналогичной ситуации, как у вас.
На заметку
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
В справочнике налогов нет налога на прибыль с доходов иностранцев, а в Плане счетов 1С нет такого субсчета. Если это разовая операция, то, чтобы не создавать отдельный субсчет и элемент справочника, можно указать Налог — 68.10 «Прочие налоги и сборы».
Субсчет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» не подходит, т. к. предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль, удерживаемому из дивидендов, начисленных учредителю — юридическому лицу при исполнении дочерней организацией обязанностей налогового агента.
Здравствуйте, Ирина!
Разработчики убрали автоматический перенос налога на ЕНС проводкой
Дт 68.34 Кт 68.90
В релизе 3.0.173 исправлена ошибка № 70110924 «Налог на прибыль с дивидендов ошибочно начисляется на ЕНС 28-го числа, следующего за месяцем начисления дивидендов, а должен не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дивидендов».
С этого момента проводка Дт 68.34 Кт 68.90 отражается документом Корректировка ЕНС, а не регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Перенести его нужно операцией Корректировка ЕНС, вид операции — Начисление налога (Операции — Корректировки ЕНС)
Счет налога: 68.34
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Материалы по теме
Налог на прибыль по дивидендам юр. лицу не переносится автоматически с 68.34 на 68.90 в 1С
Мы выплачивали доход иностранному перевозчику, должны заплатить налог 20% с этого дохода.
И правильно я понимаю, что мы можем и дальше продолжить действия со счетом 68.34 ? только нужно сделать Корректировку ЕНС.
Мы сделали корректировку ЕНС, начислился 68.34-68.90
Тогда непонятно, какая разница между Операциями вручную и этим документом. Советуете же сделать именно документом, а зачем ?
Существенной разницы между Корректировка ЕНС и Операция, введенная вручную, в целях отражения операции по ЕНС, нет. По счету 68.90 мы отражаем только проводки. И эти документы с такой задачей справляются как раз.
Корректировка ЕНС — это специальный документ по работе с функционалом ЕНС и ЕНП. Все такие документы в одном журнале.
И удобно, когда по этому направлению все идентично оформлено.
Поэтому мы рекомендуем Корректировка ЕНС.
Тем более, что ожидается с 2026 года, что вместо рег. операции Начисление налогов на ЕНС будут автоматически создаваться документы Корректировка ЕНС после загрузки данных из ЛК ЕНС ФНС.
Субсчет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» не подходит, т. к. предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль, удерживаемому из дивидендов, начисленных учредителю — юридическому лицу при исполнении дочерней организацией обязанностей налогового агента.
Рекомендуем применять его по назначению.
Последствия применения в других целях предсказать невозможно. И если что-то пойдет не так, ответственность на том, кто принял решение о непрофильном применении аналитики в 1С.
Налоговый агент по налогу на прибыль, если речь не о дивидендах, в 1С применяет счет 68.10. Подробнее — пункт Отражение на ЕНС совокупной обязанности по налогу на прибыль
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Как вариант, можете в 2025 применять 68.34, а с 2026 перейти на 68.10.
___________________________________________
Начисление налога отразите операцией вручную
Дт 60 (76) — Кт 76.09 — сумма удержанного налога с дохода
Дт 76.09 — Кт 68.10 — сумма налога к уплате
___________________________________________
Вам, конечно, лучше знать, каким образом в своем учете провести операцию.
По моему мнению, нужно применять инструменты разработчиков 1С. Корректировка ЕНС — это документ, который специально разработан, чтобы отразить любое обязательство, учтённое на ЕНС, которое не формируется автоматически.
Возможно пригодится
Уведомление по ЕНС об исчисленном налоге на прибыль в 1С