Добрый день!
Мы выдали процентный займ в Казахстан. Казахстан нам вернул основной долг и проценты. Подскажите, пожалуйста, как отразить удержанный налог на прибыль 10% Казахстаном в программе Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.152.28)?
Проводки у меня в учете:
Дт 76.09 Кт 91.01 начислены % по займу в размере 23 080,25 руб.
Дт 51 Кт 76.09 получены % от Казахстана в размере 20 982,05 руб.
Дальше по логике наверное нужно сделать операцию в ручную с проводкой:
Дт. 68.34 Кт 76.09 начислен удержанный налог на прибыль н/а на территории Казахстана в размере 2 098,20 руб.
После этого что необходимо сделать и каким документом? Нужно ли задействовать счет 68.90 ЕНС? И как на эту сумму уменьшить текущий налог на прибыль, какими документами?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, наш материал на данную тему:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
Останутся вопросы — пишите, разберем подробнее.
Светлана, здравствуйте.
В этой статье нет упоминания про счет ЕНС.
У меня ситуация в следующем: Налог был удержан Казахстаном в декабре 2023 г. В декабре я сделала в учете проводки:
Дт 76.09 Кт 91.01 начислены % по займу в размере 23 080,25 руб.
Дт 51 Кт 76.09 получены % от Казахстана в размере 20 982,05 руб.
Дт. 68.34 Кт 76.09 начислен удержанный налог на прибыль н/а на территории Казахстана в размере 2 098,20 руб.
Т.к. за 2023 г у нас был получен убыток, сумму удержанного налога в Казахстане я не смогла уменьшить на текущий налог на прибыль.
Проводку Дт 99.09 Кт 68.34 по списанию удержанного налога в убытки я сделала уже 31.03.2024.
При закрытии месяца Март 2024 программа автоматически начислила эту списанную сумму проводкой Дт 68.34 Кт 68.90
Я не могу понять как сейчас исправить это, подскажите, пожалуйста, что я не так сделала?
Спасибо за уточнение.
Создание проводки Дт 99.09 Кт 68.34 программа восприняла как начисление налога и автоматически перенесла его на ЕНС проводкой Дт 68.34 Кт 68.90
Сейчас 2 варианта:
1. Включить ручное редактирование проводок в рег.операции процедуры закрытия месяца Начисление налогов на единый налоговый счет и удалить эту проводку.
Но помнить, что ручное редактирование «замораживает» проводки и при последующем проведении их не изменяет.
2. Создать документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога и указать сумму со знаком минус. Будет создана проводка Дт 68.34 Кт 68.90 сумма со знаком минус.
В этой ситуации помнить, что если в программу разработчики будут вносить изменения, и после перепроведения проводка не сформируется, то проводка созданная документом Корректировка ЕНС останется и опять придется корректировать.
Поэтому всегда надо проверять остатки по счетам начисления налогов и взносов после перепроведения.
И для учета налога в данной ситуации используется счет 68.04.1, а не 68.34, так как вы отражаете удержанный налог из вашего дохода, и в части полученных процентов вы не являетесь налоговым агентом.
Светлана, спасибо за ответ. Очень помогли. Можно еще уточнить, если, к примеру Казахстан удержал налог с процентов в январе 2024, а оплатил его только в мае 2024, можно ли на промежуточном звене использовать проводку по удержанию казахстаном налога Дт 68.10 Кт 76.09 до того момента, как они оплатят этот налог и мы у себя сможем уменьшить на эту сумму наш налог на прибыль?
Я это вижу так:
1. Дт 76.09 Кт 91.01 Начислены проценты в январе 2024
2. Дт 51 Кт 76.09 Получены % за минусом налога в январе 2024
3. Дт 68.10 Кт 76.09 Отражен удержанный в январе 2024
4. Дт 68.04.1 Кт 68.10 Зачет суммы удержанного налога, в счет уплаты налога на прибыль в мае 2024
Считаю, что корректнее будет оставить задолженность по неоплаченному налогу на 76.09, а в мае уже создать проводку по зачету Дт 68.04.1 Кт 76.09
Поняла, спасибо вам огромное!)