Добрый день!
28.02.2025 начислили проценты по договору займа с ФЛ за февраль в размере 136 701,37 руб.
Д 91.02 К 66.04 — 136 701,37
10 марта 2025 при выплате процентов забыли удержать НДФЛ и выплатили всю сумму начисленных процентов, т. е. 136 701,37 Д 76.09 К 51
10.03.2025 сделали операцию НДФЛ, где указали доход в размере 157 128,37, НДФЛ исчисленный и удержанный — 20 427,00 (чтобы к выплате получилось 136 701,37)
Далее получились проводки:
10.03.2025 Д 76.09 К 68.01 — 20 427,00 НДФЛ
10.03.2025 Корректировка долга: Д 66.04 К 76.09 — 136 701,31
На счете 76.098 повисла сумма переплаты в размере 20 427,00
Далее
31.03.2025 начислили проценты за март
Д 91.02 К 66.04 — 151 347,95
10.04.2025 сделали проводку Д 76.09 К 76.09 — 17019,00 руб.
10.04.2025 операция НДФЛ, где указали доход в размере 130 920,95, НДФЛ исчисленный и удержанный — 17019,00
10.04.2025 Д 76.09 К 51 = 113 901,95
10.04.2025 корректировка долга Д 66.04 К 76.09 на сумму 151 347,95
По ОСВ 76 и 66 всё красиво, хвостов нет.
А вот по НДФЛ вопросы, наверно, неправильно так было делать? Как отразить в учете правильно или можно оставить как есть?
Добрый день! Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.25 по 31.12.25 с отбором по физлицу, сравним суммы в проводках с данными НУ НДФЛ и проверим учет налога.
Анализ во вложении.
Нарастающим итогом расчет НДФЛ идет, но есть нюансы.
Мы сотруднику выплатили доход 10.03.25, НДФЛ не удержали. А когда была следующая выплата дохода, 10.04.25, верно?
Тогда у нас дата удержания у суммы 20 427 и 17 019 будет одинаковая — 10.04.25, если при выплате дохода 10.04.25 мы вычли эти суммы.
Да, выплата следующая была 10 апреля.
Получается, 31.03 мы начислили проценты в размере 151 347,95.
10.04 мы должны были выплатить 131 672,95, а выплатили 113 901,91.
А почему сумма 20 427 будет 10.04.2025 удержана, если доход мы начислили 10.03.2025 на большую сумму, чем надо? Ну нам надо было было начислить проценты за февраль в размере 136 701,37 (мы их и начислили).
Но так как выплатили без удержания НДФЛ, то доход поставили 157 128,37 и типа удержали НДФЛ 20 427 руб., то есть получилось, переплатили.
Может, тогда проводку по начислению процентов сделать Д 91.02 К 66.02 на сумму 157 128,37, а не на 136 701,37, а в марте, наоборот, уменьшить.
На данный момент в 1С вот так:
31.12.2024 Д 91.02 К 66.02 — 145 344,26
10.01.2025 Д 76.09 К 68.01 — 18 895
10.01.2025 Д 76.096 К 51 — 126 449,26
31.01.2025 Д 91.02 К 66.02 — 151 347,95
10.02.2025 Д 76.09 К 68.01 — 19 675
10.02.2025 Д 76.09 К 51 — 131 672,95
28.02.2025 Д 91.02 К 66.02 — 136 701,37 (но для 6-НДФЛ доход зарегистрировали 157 128,37). Может быть, здесь тоже начислить процентов больше и указать 157 128,37, а в марте, наоборот, меньше начислить?
10.03.2025 Д 76.09 К 68.01 — 20 427
10.03.2025 Д 76.09 К 51 — 136 701,37
31.03.2025 Д 91.02 К 66.02 — 151 347,95 (для НДФЛ зарегистрировали доход 130 920,95)
10.04.2025 Д 76.09 К 68.01 — 17 019,00
10.04.2025 Д 76.09 К 68.01 — 113 901,95
В 6-НДФЛ у меня в строку 120, 131 попала сумма 453 820,58,
а в строку 160 — 58 997,00.
Есть спорный вариант. Можно в марте начислить процентов больше, т. е. выплаченная сумма + НДФЛ.
А в апреле меньше. В этом случае налог будет удержан верно.
Но тогда нужно будет подать корректировочное уведомление, потому что сумма НДФЛ в нём увеличится.
А так у нас получается доход и налог был исчислен 10.03, т. е. в первом квартале, а удержанный НДФЛ с него пойдет во второй квартал 10.04 по дате выплаты дохода.
В марте процентов больше? Или начислить в феврале больше, т. е. 157128,37 Д 91.02 К 66.02?
И доход сотрудника тоже 157128,37, но это уже проводка 10.03.2025.
НДФЛ 20427. Мы его в уведомлении отразили 25.03.2025 г. (т. е. когда подавали уведомление, уже завысили доход).
Т.к. у нас начисление процентов идет на конец предыдущего месяца по отношению к дате выплаты, получается, что в феврале (28.02.25) нужно начислить больше, а в марте (31.03.25) меньше.
Первоначально я по датам выплаты месяцы написала.
Получается, при таком раскладе корректировок не будет. И в 6-НДФЛ всё встанет нормально же?
Да, если скорректировать начисленную сумму.
Сейчас у нас идет удержание налога переходящее на следующий квартал.
Спасибо большое!