Что делать если физ.лицу выплатили проценты по займу, но не удержали ндфл?

Вопрос задал Надежда М. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
28.02.2025 начислили проценты по договору займа ФЛ за февраль в размере 136 701,37 руб.
Д91.02 К 66.04 -136 701,37
10 марта 2025 при выплате процентов забыли удержать ндфл и выплатили всю сумму начисленных процентов, т.е. 136701,37 Д 76.09 К 51
10.03.2025 сделали операцию ндфл, где указали доход в размере 157 128,37 ндфл исчисленный и удержанный — 20 427,00 (чтобы к выплате получилось 136 701,37)
далле получились проводки:
10.03.2025 Д 76.09 К 68.01 — 20 427,00 ндфл
10.03.2025 Корректировка долга: Д 66.04 К 76.09 — 136 701,31
на счете 76.098 повисла сумма переплаты в размере 20 427,00

далее
31.03.2025 начисли проценты за март
Д 91.02 К 66.04 -151 347,95
10.04.2025 сделали проводку Д 76.09 К 76.09-17019,00руб.
10.04.2025 операция ндфл, где указали доход в размере 130 920,95 ндфл исчисленный и удержанный — 17019,00
10.04.2025 Д 76.09 К51 =113901,95
10.04.2025 корректировка долга Д 66.04 К 76.09 на сумму 151 347,95

по осв 76 и 66 все красиво, хвостов нет.
а вот по ндфл вопросы, наверно неправильно так было делать? как отразить в учете правильно или можно оставить как есть?

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Добрый день! Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.25 по 31.12.25 с отбором по физ.лицу, сравним суммы в проводкам с данными НУ НДФЛ и проверим учет налога.

  2. Доброе утро, Елена! анализ во вложении

  3. Добрый день! Нарастающим итогом расчет НДФЛ идет, но есть нюансы.
    Мы сотруднику выплатили доход 10.03.25, НДФЛ не удержали. А когда была следующая выплата дохода, 10.04.25, верно?
    Тогда у нас дата удержания у суммы 20 427 и 17 019 будет одинаковая 10.04.25, если при выплате дохода 10.04.25 мы вычли эти суммы.

  4. да, выплата следующая была 10 апреля.
    получается 31.03 мы начислили проценты в размере 151 347,95
    10.04. — мы должны были выплатить 131 672,95, а выплатили 113 901,91

    а почему сумма 20427 будет 10.04.2025 удержана, если доход мы начислили 10.03.2025 на большую сумму чем надо? ну нам надо было было начислить проценты за февраль размере 136 701,37 (мы их и начислили)
    но так как выплатили без удержания ндфл, то доход поставили 157 128,37 и типа удержали ндфл 20427руб. то есть получилось переплатили
    может тогда проводку по начислению процентов сделать Д 91.02 К 66.02 на сумму 157128,37, а не на 136701,37, а в марте наоборот уменьшить

  5. на данный момент в 1с вот так:
    31.12.2024 Д 91.02 К 66.02 — 145 344,26
    10.01.2025 Д 76.09 К 68.01 — 18895
    10.01.2025 Д 76.096 К 51-126 449,26

    31.01.2025 Д 91.02. К 66.02 — 151 347,95
    10.02.2025 Д 76.09 К 68.01 — 19675
    10.02.2025 Д 76.09 К 51- 131 672,95

    28.02.2025 Д 91.02 К 66.02 — 136 701,37 (но для 6ндфл доход зарегистрировали 157128,37) может быть здесь тоже начислить процентов больше и указать 157128,37, а в марте наоборот меньше начислить?)
    10.03.2025 Д 76.09 К 68.01 — 20427
    10.03.2025 Д 76.09 К 51 — 136 701,37

    31.03.2025 Д 91.02 К 66.02- 151 347,95 (для ндфл зарегистрировали доход 130 920,95)
    10.04.2025 Д 76.09 К 68.01 — 17 019,00
    10.04.2025 Д 76.09 К 68.01 — 113 901,95

    в 6ндфл у меня в строку 120,131 попала сумма 453 820,58
    а в строку 160 — 58 997,00

  6. Есть спорный вариант. Можно в марте начислить процентов больше, т.е. выплаченная сумма +НДФЛ.
    А в апреле меньше. В этом случае налог будет удержан верно.
    Но тогда нужно будет подать корректировочное уведомление, потому что сумма НДФЛ в нём увеличится.
    А так у нас получается доход и налог был исчислен 10.03, т.е. в первом квартале, а удержанный НДФЛ с него пойдет во второй квартал 10.04. по дате выплаты дохода.

  7. в марте процентов больше ? или начислить в феврале больше, т.е. 157128,37 д 91.02 К 66.02
    и доход сотрудника тоже 157128,37 но это уже проводка 10.03.2025
    ндфл 20427. мы его в уведомлении отразили 25.03.2025г. (т.е. когда подавали уведомление, уже завысили доход)

  8. Т.к. у нас начисление процентов идет на конец предыдущего месяца по отношению к дате выплаты, получается, что в феврале (28.02.25) нужно начислить больше, а в марте (31.03.25) меньше.
    Первоначально я по датам выплаты месяцы написала.

  9. Получается при таком раскладе корректировок не будет.и в 6ндыл все встанет нормально же?

  10. Да, если скорректировать начисленную сумму.
    Сейчас у нас идет удержание налога переходящее на следующий квартал.

  12. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.