Добрый день! В 2024 году мы не начислили и не удержали налог на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями. Получается, перевели им всю сумму. В 2025 году нужно отразить налог, какие проводки необходимо сделать? Т. е. мы будем платить налог со своих средств. У нас следующие проводки:
Дт 76.09 Кт 68.34 — 126 000 руб.
Дт 99.01.1 Кт 76.09 — 126 000 руб.
Правильно ли это? Или необходимо их перекинуть на 91.02?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Для исправления ошибки прошлого периода используется счет 91.02 (если ошибка признается несущественной) или счет 84 (если ошибка существенная).
Использование счета 99 в данном случае приведет к искажению финансового результата текущего периода.
Дт 91.02 (84) Кт 68.34 — Начислен налог на прибыль иностранной организации за счет собственных средств
Дт 68.34 Кт 51 — Уплачен налог в бюджет
Сумма налога, уплаченная за иностранную организацию из собственных средств, не учитывается в расходах при расчете вашего налога на прибыль (п. 1 ст. 270 НК РФ). В аналитике счета 91.02 обязательно выбирайте статью прочих расходов с видом «Не учитываемые в целях налогообложения».
Дополнительно по теме
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Екатерина, спасибо. Да согласна с вами абсолютно, 99 счет в данном случае некорректен. Можете подсказать, в 1с Проф, при удержании налога, надо самим вручную исчислять налог или он автоматом отразится на счете 68.34 как начисленный?
Так как начисление налога оформлено документом Операция, введенная вручную, нужно создать документ Операция по ЕНС с видом Начисление налога.
Операции по ЕНС в 1С
А автоматически это как-то может отражаться. Я не про прошедший период. Если вдруг такое возникнет в будущем. Программой это автоматизировано? Начисление и отражение на ЕНС?
Проводка Д 68.34 К 68.90 отражается документом Операция по ЕНС, а не рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.
Такой подход связан с тем, что дата переноса неоднозначная для автоматизации.
Рассказано в вопросе
Налог на прибыль по дивидендам юр. лицу не переносится автоматически с 68.34 на 68.90 в 1С
Екатерина, благодарю за консультацию!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!