Добрый день!
Мы ООО (ОСНО) в 2022 году купили 100% дочку у нерезидента, сумма покупки составила 100 000 евро, по курсу 6 021 410,00 руб.
Сейчас продаем долю 50 % физику за 3 000 000 руб.
По проводкам вопросов нет:
ДТ 76.09 Кт 91.01 — 3 млн. руб.
Дт 91.02 Кт 58 — 50 000 евро
Вопрос по сумме в рублевом эквиваленте второй проводки
50% от балансовой стоимости доли = 3 010 705 руб.
А если считать по курсу на дату операции 26.09.2024 = 5 173 940,00 руб.
Вклад в уставный капитал не подлежит переоценки, получается, что в Операции нужно руками исправить сумму на 3 010 705 руб? Или во второй проводке оставлять сумму в рублевом эквиваленте по курсу на дату Операции 5 173 940 руб. и добавить третью проводку с начислением курсовой разницы на сумму 2 163 235 руб.?
Помогите, пожалуйста, разобраться!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.159.23)
«А если считать по курсу на дату операции 26.09.2024 = 5 173 940,00 руб.»
Не верную сумму написала, получается 5 173 790 руб.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Выручка от продажи доли в УК, выраженную в иностранной валюте, отражается в НУ в общем порядке, т.е. в доходах учитывается полученная выручка от продажи доли.
Выручку в валюте пересчитывайте в рубли в том же порядке, что и при продаже товаров, так как при продаже имущественных прав (в том числе долей в УК) применяются те же правила пересчета (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, ст. 316 НК РФ).
Также могут возникать курсовые разницы, которые нужно учитывать для целей налога на прибыль (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Расходы при продаже определяются:
— если вы приобрели долю по договору купли-продажи, мены, дарения, то цена приобретения равна стоимости доли по договору (Письмо Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/1/467)
— если вы получили долю, вложив деньги или иное имущество в уставный капитал другой организации, то цена приобретения такой доли равна сумме, внесенной в уставный капитал деньгами.
Исходя из этого, понимаю, что правильно отразить — 3 010 705, тк УК не подлежит переоценки.
Так же по данному вопросу рекомендую проконсультироваться с аудитором, либо задать официальный вопрос в ФНС, чтобы не допустить ошибки в учете.
Спасибо!