Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.180.14).
Добрый день!
Покупатель Иванов И.С. оплатил аванс в 2024 г за услуги. В Программе 1С выписали счет-фактуру на аванс, сформировались проводки:
Дт. 51 Кт 62.02 на сумму 250 000,00 руб.
Дт. 76АВ Иванов Кт. 68.02 на сумму 41 666,67 руб.
10.06.2025 подписан ДС к договору на оказание услуг о замене стороны, вместо Иванова И.С. покупателем является Сидоров А.М.
В программе сделали корректировку долга и перенесли полученный аванс с Иванова на Сидорова, сформировались проводки:
Дт. 62.02 Иванов Кт. 62.02 Сидоров на сумму 250 000 руб.
Дт. 68.02 Кт. 76АВ Иванов на сумму 41 666,67 руб. как возврат аванса
Дт 76АВ Сидоров Кт 68.02 НДС с аванса 41 666,67 руб.
Услуги оказаны 30.06.2025 Сидорову, проводки:
Дт 62.02 Кт.62.01 зачет аванса 250 000 руб.
Дт 62.01 Кт. 90.01.1 реализация 250 000 руб.
Дт. 90.03 Кт. 68.02 НДС 41 666,67 руб.
Дт 68.02 Кт. 76АВ Сидров зачет аванса 41 666,67
Подскажите, пожалуйста, правильно ли программа формирует записи в книгу покупок и продаж при корректировке долга с одного покупателя на другого?
Смущает запись в книге продаж на счет-фактуру на аванс Сидорова с корректировки долга, т.к. поле Номер и дата документа оплаты стоит пустая. Она не должна ведь быть пустой… Возможно счет-фактуру на аванс с корректировки долга не нужно было формировать?
Добрый день!
Первый блок проводок — все правильно.
СФ отражается в Книге продаж по коду 02, гр.11 — номер дата платежки.
Второй блок проводок — корректировка долга правильно.
Возврат аванса автоматически делает документ Формирование записей книги покупок — Полученные авансы.
НДС с аванса восстанавливается в двух случаях — при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Программа отрабатывает штатно так, но по факту возврата средств не происходит, а меняется сторона по договору. В данном случае новую авансовую счет-фактуру новому покупателю выставлять не нужно, а вычет принять по «старой» после отгрузки, когда зачет аванса пройдет (Письмо Минфина от 11.07.2023 N 03-07-11/64532).
До отгрузки вручную уберите запись по возврату.
Тогда третий блок проводок — правильно.
В Книге продаж две записи, и одна в книге покупок восстановление НДС с аванса.
НДС с аванса при уступке новому покупателю, надо ли выписывать авансовый счет-фактуру на нового покупателя в 1С
Спасибо!