Изменения стоимость реализации, прошлые периоды

Вопрос задал Анна Я. (Москва)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день! По общему решению с исполнителем услуг принято решение уменьшить сумму реализации по услугам за прошлые периоды, в сторону уменьшения, скажите пожалуйста нужно сдавать уточненные декларации за все периоды или исправить в текущем периоде и подать одну декларацию, вопросы по прибыли и НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Нужно сдать уточненные декларации по НДС и Прибыли за периоды, которые будут корректироваться, а исправления в бух. учете внести в текущем году, в зависимости от существенное или несущественное исправление.

    Информация, как безопасно исправить учет в НУ в прошлом году из-за изменения ставок налога на прибыль:

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

    Полезная информация: Ошибочная реализация прошлого года, сторно реализации прошлого года в 1С

    Исправление ошибочно выставленной реализации за прошлый год, НДС, налог на прибыль в 1С

  2. Правильно ли я понимаю что если у меня идет исправления за весь 2023 и 2024 год то мы должны сдать 8 деклараций по НДС и 8 по прибыли?

  3. Уточните, пожалуйста, по какой причине принято решение уменьшить сумму реализации (изменяется стоимость при наличии соглашения об уменьшении стоимости или исправляются ошибки, допущенные ранее), чтобы мы могли найти самый удобный способ исправления? И уплачивает организация авансы по Прибыли или нет?

  4. Причина к сожалению не известна имеется соглашения подписанное с двух сторон, предприятие которое оказывает услуги платит авансы, предприятие которое получает нет

  5. Здравствуйте!

    По НДС всё зависит от того, какими именно документами будут уменьшены суммы реализаций:
    1) если корректировочными с/ф (т.е. изменяется стоимость отгруженных товаров/услуг и при при наличии соглашения об уменьшении стоимости) — то уточненные декларации по НДС сдавать не придется, изменения проведутся в периоде выставления корректировочного с/ф;
    2) если исправительными с/ф (т.е. исправляются ошибки, допущенные ранее) — тогда вносятся изменения через доп. листы к декларации по НДС за квартал, когда был оформлен первоначальный счет-фактура, т.е. в данном случае 8 шт.
    Причина уменьшения реализации важна. Но если это не отказ от договора (полный или частичный), надо корректировать налоговую базу прошлого года, как в случае с уменьшением цены.
    При уменьшении цены Минфин предлагает руководствоваться ст. 54 НК РФ (Письма Минфина от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153, от 01.12.2017 N 03-03-06/1/80014, от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15661, от 22.12.2016 N 03-03-06/1/76945). А это приводит нас к Письму Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786. И получается, нам ничего другого не остается, как подать уточненную декларацию.
    Поэтому да, надо подать уточненные декларации по налогу на прибыль и по НДС.
    Предлагаю в 1С применить такой же подход, как с коллегой обсудили
    Корректировка выручки прошлого периода в сторону уменьшения в 1С
    Пригодится
    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

    Следим за темой. Если будут комментарии от чиновников по данному направлению – обязательно поделимся на сайте Бухэксперт.

  7. Согласно ст. 54 НК РФ, согласно Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 нужно подать уточненные декларации.

  9. Я думаю, что нужно сделать так:
    Налог на Прибыль у продавца, который платит авансы: из-за изменения налоговых ставок в 2025г., даже если в текущем периоде получена прибыль, нужно пересчитать налог за 2023, 2024г., согласно ст.54 НК РФ, и сдать корректировочные Декларации по Прибыли за 2023, 2024 года (без разбивки по кварталам, т.к. изменения не приводят к занижению суммы налога).
    Налог на Прибыль у покупателя, который не платит авансы: корректируется период, в котором стоимость услуг была учтена в расходах. Нужно сдать за каждый квартал корректировку, т.к. изменения привели к занижению налога на Прибыль, будут насчитаны пени, с квартала, за который будет налог к уплате (ст. 81 НК РФ).
    В бух. учете внести исправление в текущем году, в зависимости от существенное или несущественное исправление, в корреспонденции со сч.84 или сч.91.
    Полезная информация: Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

Добавить комментарий