Исправление ошибочно выставленной реализации за прошлый год, НДС, налог на прибыль в 1С

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Доброе утро. ООО на ОСНО, не имеет права на упрощенный бух.учет, оказывает клиентам услуги на условиях 100% предоплаты. В октябре 2022г клиент авансом заплатил 12 тыс. руб. , в т.ч. НДС 20% -2 тыс,  исчислен и уплачен НДС с авансов полученных (Д76.АВ). ООО ежемесячно с ноября 2022 по октябрь 2023г выставляет клиенту реализацию в размере 1 тыс.руб., в т.ч. НДС 20%- 166,67 руб. (Д62.01 К90.1,  Д90.3 К68.02) В мае 2023 при сверке выяснили, что в ноябре 2022г не д.б. реализации. Таким образом, в мае 2023г нам необходимо «отсторнировать» 1) ошибочную реализацию за ноябрь 2022г в размере 1 тыс.руб., в т.ч. НДС 20%- 166,67 руб., и 2) вычет по НДС с аванса в счет этой реализации. За 2022г и 6мес 2023г получена прибыль, ошибка считается несущественной. Подскажите, пжта, как отразить данные операции в учете ООО и отчетности по НДС и прибыли? 1С Бух-рия ПРОФ. Спасибо

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Сторно ошибочной реализации оформите документом Операции, введенные вручную вид операции Сторно.
    Выберите ошибочную реализацию.
    Табличная часть автоматически заполнится всеми данными из сторнируемого документа со знаком минус.
    На вкладке НДС Продажи укажите Запись дополнительного листа — Да, Корректируемый период — дата 4кв 2022.
    Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 4 кв. Исправления должны отразится со знаком минус в Приложение 1 к Разделу 9.

    По вычету НДС.
    Оформляете документом Операции, введенные вручную вид операции Сторно.
    Выберите Формирование записей книги покупок за 4кв.
    Удаляете все записи кроме той, что сторнируем за ноябрь.
    Так же одну запись оставляете только в закладке Книга покупок.
    Указываете Запись дополнительного листа — Да, Корректируемый период — дата 4кв 2022.
    Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 4 кв. Исправления должны отразится со знаком минус в Приложение 1 к Разделу 8.

    Уточненную декларацию формируете один раз. Я вам расписала для примера два раза, чтобы было ясно где отражаются изменения.

    Как откорректировать лишнюю реализацию прошлого года?

    Перенос документа реализации в другой квартал текущего года

    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

    По прибыли, если налоговая база была завышена, налогоплательщик может воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в том случае если (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
    Ошибка отражается в стр.400

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    .

  2. Оксана, спасибо. Уточнение: в мае 2023г мы правим реализацию закрытого периода — прошлого года, «сторно» не д.б. , т.к. операция будет с минусом по сч. 90, скорее речь идет об исправлении несущественной ошибки прошлых лет, приведшей к переплате НДС и прибыли — применении сч. 91/02 вместо 90. Для корректировки мы взяли документ «корректировка реал-ции» (на основании реал-ции ноября 2022г) и внесли текущим периодом реализацию =0 руб. В этом документе появился счет 19/09. Подскажите, пжта , верно ли мы исправили и как закрывается сч 19/09?

  4. Добрый день!
    Скрин реализации во вложении.

    Суммы в примере упростили, по этому они отличаются от тех, что фактически в реализации (скрин).

  5. Татьяна, документ Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон?
    Формируется проводка: Д 19.09 К 91.01 ?

    Счет 19.09 закрывается после заполнения и проведения документ Формирование записей книги покупок. В вашем случае за 2 кв 2023.

    Заполните, пожалуйста, этот документ и затем декларацию по НДС.

    Отражается в разделе 3, строка 120 и книге покупок, Раздел 8 с КВО 18.

    Корректировка реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения, не совпадает декларация по НДС и налогу на прибыль
    .

  6. Оксана, добрый день. Все верно, документ Корректировка реализации, вид операции Корректировка по согласованию сторон и формируется проводка: Д 19.09 К 91.01. Далее нам не совсем понятно, как восстановить ранее принятый к вычету НДС по сч 76 АВ с ошибочной реализации и как 76.АВ взаимодействует со сч 19.09. Помогите разобраться, пжта

  7. В этом случае используется обработка создания СФ, а номер и даты пп нет т.к. нет поступления денег. По правилам заполнения СФ в этом случае не надо платежку указывать.

    Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

    Как оформить счет-фактуру на аванс, если Кт 62.02 образовался из-за возврата товаров от покупателя?
    .

    1. т.е получается мы создаем не корректировочную сф на аванс, а новую но при этом без указания документа основания?

  8. Все верно. Вы восстанавливаете НДС по авансу, который был зачтен.

Комментарии закрыты.