Войти в кабинетДобрый вечер.Работаю в 1 С бухгалтерия 8,3.Делаю корректировку реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения.Но не могу понять в чем причина.По логике эта сумма должна попасть к книгу покупок и при формировании записи книги покупок она туда и попадает.НО не понимаю почему 90 счет и 19 счет в ОСВ одна сумма в декларации по НДС другая.
В ОСВ 90 счет уменьшился на сумму корректировки 19 счет нет.А в декларации наоборот 90 счет остался без уменьшения а 19 счет увеличился на сумму корректировки. Сумма к оплате в итоге одинаковая,но здесь задействована выручка,которая должна так же стыковаться с декларацией по прибыли.Подскажите в чем моя ошибка или может быть надо было сделать еще какую вспомогательную операцию.Заранее спасибо.
Все комментарии (20)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Надежда.
Не видя вашей базы сложно сказать в чем причина. Посмотрите материал по теме: Как в 1С отразить корректировку реализации в сторону уменьшения (возврат брака) в 2019?
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция Сверьте свои действия с описанными в материале.
Добрый день.Посмотрела материалы.У меня все действия такие же как и у вас.У меня ОСВ не совпадает с цифрами в декларации по НДС.Меня волнует этот вопрос.В материалах ОСВ не представлены.
Добрый день, Надежда.
Уточните, за какой период делается корректировка: в текущем или за прошлый период. Приведите скрин проводок документа корректировки. Сделайте анализ Анализ учета по НДС. В документе Формирование записей книги покупок корректировка отражается?
Добрый день.Делала за прошлый период.Реализация была в сентябре,корректировка в декабре. В документе формирование записей все отражается.Проводки такие же как и в материалах у вас .
Надежда, здравствуйте!
Какие именно суммы по ОСВ не совпадают и за какой период?
У нас все проводки в БУ по корректировкам в текущем периоде, когда мы ошибку обнаружили.
Например, в 1 кв 2020.
А все записи по регистрам НУ, НДС и уточненка, в том периоде, когда ошибка.
Например, в 4 кв 2019.
Т.е. смотря, что сравниваете и как правите. Может и не совпадать, и это нормально.
Добрый день.
Делаю корректировку реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения.Но не могу понять в чем причина. По логике эта сумма должна попасть к книгу покупок и при формировании записи книги покупок она туда и попадает. Но не понимаю почему 90 счет и 19 счет в ОСВ одна сумма в декларации по НДС другая.
В ОСВ 90 счет уменьшился на сумму корректировки 19 счет нет. А в декларации наоборот 90 счет остался без уменьшения а 19 счет увеличился на сумму корректировки. Сумма к оплате в итоге одинаковая,но здесь задействована выручка,которая должна так же стыковаться с декларацией по прибыли.
Я не анализирую БУ.Смотрю только НУ.Сравниваю декларацию по НДС и ОСВ того периода когда делаю корректировку.Они же должны по суммам сходиться.
Делаю корректировку реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения.В Книгу покупок попадает как надо,но в ОСВ по счету 19 сумма эта не учитывается т,е в декларации 198,00 а в ОСВ по счету 19 197,00.Такая же картина и по счету 90(выручка) в ОСВ она отсторнировалась и стала 464,00 а в декларации по НДС 465,00 т,е просто выручка за квартал.Скрин добавлю позже.
Спасибо за уточнение.
Да, сделайте, пожалуйста, скрины по цепочке.
Корректировка и ее проводки.
Где это в декларации по НДС и по прибыли.
Можете прямо расшифровку строк и по «шапке» пойму, где.
И дальше ОСВ, которые смотрите.
Тогда уже предметно прокомментировать можно прямо по строкам-суммам-счетам.
Декларацию по прибыли не делала.Сравниваю пока только декларацию по НДС и ОСВ.Скрин прилагаю.
Сравниваю следующие цифры.464603,08 в ОСВ по счету 90,03 и 465268,91 в декларации,а так же 19 счет в декларации 198573,44 и анализ счета 19 где сумма 197907,61.Они же должны быть одинаковы.Соответственно и выручка в декларацию другая попала не та что в ОСВ
Ок, поняла. Подготовлю пояснения на примере.
Ваш подход в общем верный, но есть некоторые нюансы.
Причина расхождения ОСВ с декларациями по данной корректировке не уточненка, а особенности учета БУ, НУ и НДС.
НДС нельзя проверять напрямую по ОСВ и заполнение декларации тоже.
Потому что заполнение декларации по НДС построено на регистрах НДС, а не на проводках.
При каком-то очень простом учете все будет совпадать, но это скорее исключение, чем правило.
По вашей ситуации, что происходит.
Сделали корректировку реализации по согласованию сторон в сторону уменьшения.
Имеем право на вычет НДС в текущем периоде корректировки и регистрируем КСФ в Книге покупок (п. 1 ст. 169, абз. 1 п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ НК РФ).
Никак не задействована Книга продаж и никаких правок в ней нет.
Т.е. как была реализация в стр. 010 р. 3 декларации по НДС, так и осталась и мы ее не трогаем. На это нет права в учете НДС.
А вычет НДС отражен стр. 120 р. 3 декларации по НДС, как и положено.
В бух учете свои законы.
Да, уменьшен счет 90.03. Но это только часть проводки. Надо смотреть, как она закрывается. Т.е. анализировать вторую сторону К 19.09 и куда он ушел. Обороты нельзя смотреть — они не информативны. Могут быть сторно, могут быть корректировки и многие другие операции, которые обороты накручивают.
По Анализу счета 19 видно из чего сложилась сумма 198 573,44 (обычный вычет 197 907,61 + корректировка 665,83). И нас не интересуют обороты. Нам нужна корреспонденция с 68 счетом.
Анализ счета 90.03 дает такую же полную картину 465 268,80 — в корреспонденции с 68-м счетом наш НДС с реализации. И сумма -665,83 ушла в вычеты.
Поэтому в вашем случае все верно и по счетам хорошо понятно. Одинаковых данных в оборотах и декларации по НДС не будет и быть не должно при наличии корректировки реализации. Потому что это два разных учета — бухгалтерский и налоговый по НДС.
Можно конечно косвенно проверить анализируя, как выше разложено. Но не прямо сверять обороты по счетам, а смотреть «начинку» и корреспонденцию счетов.
Для НДС смотрим:
— Книга покупок
— Книга продаж
— Анализ учета по НДС
— расшифровка строк декларации по НДС
— Экспресс-проверка — блок НДС и т.д.
Бухгалтерские проводки в самую последнюю очередь, как контрольную точку. И всегда с детальной раскладкой, из чего сложились суммы.
Когда смотрите Анализ любого счета на вкладке Группировка по корр. счетам ставьте, пожалуйста, флаг По субсчетам корр. счетом. Иначе отчет «слепой» т.к. данные очень агрегированные. А нам принципиально, какой 19, например и т.д.
Дальше будете анализировать прибыль. Поэтому сразу — правила НДС и прибыли не совпадают. Поэтому тоже искать совпадение базы по прибыли и выручки от реализации не надо в данном конкретном случае.
Доходы по выручке будут уменьшены на сумму корректировки.
Т.е. стр. стр. 010 Лист 02 прибыли и стр. 010 р. 3 декларации по НДС при наличии корректировки не совпадут. И это правильно.
Прибыль:
=> 2 464 875,00 = 2 468 204,00 — 3 329,17
=> 3 329,17 = 3 995 — 665,83
Добрый день.Т.е у меня все правильно сделано,но налоговая сразу запрос пришлет о не совпадении выручки в декларации и соответственно в балансе.Если честно не знаю,что им ответить.
Да, все верно. У вас все хорошо и никаких проблем.
Если придет запрос, то так и ответите
В ответ на требование №… от… сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации по НДС за 4 квартал 2019 г. нет. Расхождение между… и …. (текст из требования, о чем там спрашивают) связано с тем, что в 4 кв 2019 отражена операция по корректировки реализации в строну уменьшения по согласованию сторон. В декларации по НДС сумма налога отражена в стр…. раздела… на основании…, а в декларации по налогу на прибыль в стр….раздела… В бухгалтерской отчетности в стр….(данные из своих деклараций, бух отчетности и с учетом текста требования).
Приложение: Договор, Соглашение о корректировке, КСФ… и другая первичика, которую сочтете нужной.
Порядок ответа на требования из ИФНС о представлении пояснений по НДС
Это все прекрасно известно и никаких сложнстей не должно быть.
Добрый вечер.Спасибо вам большое.
Отлично, что разобрались.
И еще подскажите,если будет корректировка не по согласованию сторон то это уже уточненка по НДС через доп. лист. за предыдущий период.
По корректировкам у нас разные варианты могут быть. Надо смотреть, что конкретно произошло и в каком периоде. Но общее правило, если исправляем ошибку и оформляем не КСФ, а ИСФ, то тогда корректировочная отчетность и доп лист.
Корректировочный счет-фактура vs Исправленный счет-фактура
.
Еще раз большое спасибо за ответ.
Рада, если помогла.
Если будет требование, то составим ответ — пишите.
Если понадобится потом для требования, то сразу ссылки, чтобы потом не искать.
Формулировку можно взять прямо из окончания статьи
Возврат товара в учете у продавца
Там как раз ответ на вопрос, который могут в требовании задать.