Содержание
Настройки учета резервов по долгам ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
Настройки учетной политики в 1С (Главное – Учетная политика — Формировать резервы по сомнительным долгам).
Настройки налога на прибыль в 1С (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Формировать резервы по сомнительным долгам).
Для автоматического формирования резервов в 1С определяются сроки оплаты по договорам с покупателями для:
- отдельных договоров — сроки оплаты для отдельных клиентов (1 очередь);
- организации в целом — общий срок оплаты (2 очередь).
Если сроки оплаты в 1С не установлены, задолженность считается просроченной с даты возникновения.
В первую очередь программа проверяет настройки договоров (Справочники – Договоры — Расчеты — Срок оплаты).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Во вторую очередь программа проверяет общие настройки (Администрирование – Параметры учета — Сроки оплаты покупателями).
Гарантии оплаты по договору в 1С.
Создание резервов по долгам ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
Сомнительная задолженность для формирования резерва определяется по сальдо на конец отчетного периода по счетам:
- 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками»;
и уменьшается на сальдо по счетам:
- 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Расчет и начисление резерва производится в 2 этапа:
- нормирование — Расчет долей списания косвенных расходов;
- расчет и начисление — Расчет резервов по сомнительным долгам.
Начало примера:
Выручка от реализации (без НДС) составила:
- за 2023 — 54 000 тыс. руб.;
- за полугодие 2024 — 27 750 тыс. руб.
По результатам инвентаризации просроченная дебиторская задолженность сроком более 45, но менее 90 дней — 13 500 тыс. руб.
Резерв в НУ формируется ежеквартально.
Резерв по сомнительным долгам в БУ создается вручную на конец отчетного года.
Инвентаризация дебиторской задолженности (Продажи – Акты инвентаризации расчетов — Расшифровка задолженности — по срокам погашения).
Нормирование резерва по долгам по НУ за 2023 год, 1 полугодие 2024 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1).
Предельный размер резерва по долгам:
- 54 000 000 х 10% = 5 400 000 руб.
- 5 400 000 < 6 750 000
Доля резерва по долгам:
- 5 400 000 / 6 750 000 = 0,8
Операции — Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов.
Расчет резерва по долгам.
Продолжение примера смотрите в публикациях:
- Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
- Списание резервов по сомнительным долгам в 1С
- Учет резервов по сомнительным долгам с ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С
- Резервы по сомнительным долгам в отчетности в 1С
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете