Добрый день! Работаем в 1С Бухгалтерия КОРП , Имеем право на упрощённый бух учет
Нужна ваша помощь в следующей ситуации:
1. Заключили договор аренды нежилых помешенный помещения № 1 от 26.04.2017 , на срок с 26.04.2017 по 12.12.2022 года, договор зарегистрирован в Рос реестре. Акт возврата помещения подписан 11.12.2022.
2. После подписания договора № 1 и в течении действия договора, с разрешения арендодателя были проведены капитальные ремонтные работы, были сделаны неотделимые улучшения. По условию в договоре, расходы на неотделимые улучшения не возмещаются.
3. Неотделимые улучшения были приняты к учету как Основные средства, со сроком использования согласно амортизационной группе 7-10 лет
Срок амортизации этих ОС (неотделимых) превышает срок действия договора.
4. Новый договор № 2 от 12.12.2022 года подписан на срок 5 лет, и зарегистрирован в кадастре, Акт приемки передачи помещения заключен 12.12.2022.
Вопросы:
1. Обязаны ли мы передать неотделимые улучшения арендодателю, если мы продолжаем пользоваться этими улучшениями на основании нового договора аренды?
2. Если да и мы передаем Неотделимые улучшения, то порядок действия:
— Списание ОС,
— Причина Прекращение договора Аренды,
— расходы по передачи безвозмездно, не принимаемые в НУ
— НДС начислим на всю сумму передаваемых улучшений или на сумму не с амортизированных средств?
2. При подписании нового договора Аренды мы должны снова поставить на баланс эти не отделимое средства?
Спасибо
Здравствуйте!
1) Да, нужно передать неотделимые улучшению арендодателю и перестать начислять амортизацию т.к старый договор закончился и был заключен новый договор аренды с новым сроком действия (Письма Минфина от 17.07.2009 N 03-03-06/1/478, 30.11.2021 N 03-03-06/1/96914).
А вот если договор аренды пролонгирован, то арендатор может продолжать учет неотделимых улучшений и начислять амортизацию (Письмо Минфина от 25.10.2011 N 03-03-06/1/689).
2) Верно.
Документ ОС и НМА — Списание ОС
Причина Прекращение договора Аренды,
Расходы по передачи безвозмездно, не принимаемые в НУ
В документе Операции — Отражение начисления НДС закладка Товары и услуги заполняются так:
— Вид ценности: указывается значение ОС
— Номенклатура: Основное средство
— Цена: указывается рыночная стоимость ОС с НДС
— % НДС: выбирается ставка 20/120
— Счет учета НДС: указывается счет 91.02
— Событие: выбирается Реализация.
Возвращаете арендодателю неотделимые улучшения — не забудьте про НДС
3) При заключении нового договора аренды отдельно ставить на баланс неотделимы улучшения сделанные вами ранее по старому договору не надо.
Добрый день.
Не понятен, ответ. Что означает:
» -Цена: указывается рыночная стоимость ОС с НДС» ?
У нас есть себестоимость не отделимых улучшений ОС «Канализация нашего офиса» и нам нужно узнать какая будет стоимость рыночная ?
Налоговая база определяется исходя из рыночной цены неотделимых улучшений арендованного объекта ОС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
По моему мнению, рыночной стоимостью неотделимых улучшений можно считать их первоначальную стоимость.