Корректировка по налогу на прибыль вручную в 1С

Вопрос задал Наталья З. (Москва)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день!
Как в текущем периоде (за 6 мес. 2023) отразить корректировку в НУ за период 2020-2022 г.
Увеличен внереализационный доход (доначислены проценты по займу выданному) в прошлых периодах, в которых налог на прибыль был с убытками. К доплате налога не будет. Требуется отразить в учете следующим образом:
1. Подать корректировки по налогу на прибыль за 2020-2022г. без открытия прошлых периодов. Будем заполнять в ручную.
2. Но как отразить эти исправления в тек. периоде, чтоб не попадали в НД за 2023г. и уменьшить убыток за прошлые периоды отраженные на счете 97.21 НУ. , чтоб верно заполнялся Прилож.4 Л.02

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Вы можете воспользоваться правом на исправление ошибки в текущем периоде, так как получили убыток в периоде допущения искажения. (Письмо ФНС от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638).

    При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
    .

  2. Добрый день! Нам в текущем периоде не выгодно, придется заплатить налог. Мы пересчитываем доход на увеличение. Мне надо в ручную подать исправления, не открывая прошлых периодов. Но чтобы в налоговой декларации за текущий период эти данные не попадали.

  3. Спасибо за уточнение.

    Период все равно придется открыть.

    Для НУ:
    С помощью документа Операция, введенная вручную начислите проценты последним числом года, который будете корректировать (Дт 76 Кт 91.01), суммовое значение заполните только в колонке «Сумма НУ Кт».

    Скорректируйте сальдо прочих расходов и доходов (Дт 91.09 Кт 99.01.1 Сальдо прочих доходов и расходов), заполнить суммовые значения только по колонкам Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт, для того, чтобы не перепроводить процедуру закрытия счетов 90,91.

    В закрытии месяца (Декабрь) Перепроведение документов — выбрать Не перепроводить.

    Перепровести процедуры:
    -Перенос убытков по налогу на прибыль
    -Расчет налога на прибыль
    -Реформация баланса

    В закрытии января-ноября следующего года пропустить процедуру Перепроведения документов (Не перепроводить), придется перезапустить процедуры:
    -Перенос убытков по налогу на прибыль
    -Расчет налога на прибыль

    В декабре следующего года внести данные через Операция, введенная вручную как описано выше и т.д.

    БУ: В текущем году отразить начисление процентов документом Операция, введенная вручную, заполнив суммовые значения только по Колонке Сумма, без заполнения НУ.

    Отработайте все действия на копии базы, если результат устроит, повторите в текущей базе.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Материал по теме:
    Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

  4. Светлана, добрый день. Ваш метод нам не подходит, у нас открывать базу совсем нельзя за прошлый период.
    Я сделала следующим образом:
    Начислила % Дт 76.09 Кт. 91.01. только в БУ
    Скорректировала убытки в НУ Дт 97.11 Кт 99.09(сумма с минусом начисленные %)
    При закрытии месяца за текущий период рассчиталось ОНА Дт 99.02.О Кт 09 (20% от суммы корректировки по убыткам). Таким образом в БУ отразилось всё текущим периодом, а в НУ за тек. период данные не попадают в налоговую декларацию, налог рассчитывается верно и ручные корректировки не требуются, кроме Прил.4 Листа 02, т.к. данные берутся на начало года.

    1

  5. Спасибо, что поделились своим методом.
    Мой метод исключает ручное заполнение деклараций и приложения 4 соответственно.
    Но, если вам нельзя открывать период, то вы выбрали верное решение.

Комментарии закрыты.