Здравствуйте!
Организация работает в программе Бухгалтерия Предприятия, релиз 3.0.77.78
Проблема возникла после ввода операции по корректировке ПБУ 18.
Бухгалтер обнаружила ошибку после закрытия 2019 года и ввела исправления операцией вручную 01.01.2020 г. , по бухгалтерским счетам, скриншот прилагается.
Изменения касались только нескольких счетов, никак не связанных с зарплатным блоком, резервами отпусков.
До введения этой справки, в Закрытии месяца за январь 2020 г. в отчете Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в строке по Оценочным обязательствам и резервам Расхождение было на 1 коп.
После перепроведения Января Отчет изменился в строке Расхождения по Оценочным обязательствам и резервам см скриншот.
В документе Резервы отпусков проводки поменялись -все суммы на Временных разницах.
Вопрос: как сделать ту корректировку, которую ввела бухгалтер, чтобы не \»поехали\» резервы.
На каких регистрах строится Отчет \» Справка-отчет отложенного налога на прибыль\» ?
Изменение даты Справки на 31.12.2019 г. не поменял ситуацию.
Здравствуйте!
Скрины отсутствуют.
Приложите их, пожалуйста, еще раз.
Соберите все в один файл word и прикрепите к сообщению. В сообщение надо что-то написать. Например, вложения.
Вложения к вопросу Корректировка ПБУ 18
Добрый день, Ольга!
Вы: «Бухгалтер обнаружила ошибку после закрытия 2019 года и ввела исправления операцией вручную 01.01.2020 г. , по бухгалтерским счетам, скриншот прилагается.»
С какой целью производились корректировки Операцией № 28 от 01.01.2020, какая была ошибка в учете, в т.ч. по ПБУ 18/02?
Вы: «После перепроведения Января Отчет изменился в строке Расхождения по Оценочным обязательствам и резервам см скриншот.»
Я не вижу в справке Отложенный налог на прибыль за Январь 2020 расхождений. Во всяком случае, строки Расхождения, доступные мне для просмотра, пусты. Может, вы имели в виду другое что-то?
Думаю, что проводки Операции по счетам основных средств и ОНА, ОНО по активу Основные средства не могли повлиять на Оценочные резервы. Скорее всего, появление разниц в резервах по отпускам вызвано фактом перепроведения документов января, а не проводками по указанной Операции. А так резерв по отпускам у вас начисляется и в БУ, и в НУ? Разниц по резерву нет на самом деле? Тогда почему этот вид обязательств присутствует в первоначальном Справке-расчете отложенного налога на прибыль за Январь 2020?
Таким образом, предлагаю разбираться отдельно с двумя вопросами:
1. Исправление ошибки Операцией. Тогда мне важно понять, что за ошибка была.
2. Должны ли быть разницы по обязательству Резерв ежегодных отпусков. Тогда мне нужна ОСВ по счету 96.01 (по субсчетам: 96.01.1 и 96.01.2) за период Январь 2020 в разрезе БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль. + Справку-расчет отложенный налог на прибыль за Январь 2020 не только изменение, но и на 01.01.2020 и 01.02.2020.
Насколько я понимаю, вы ведете ПБУ 18 балансовым методом с отражением ПР и ВР?
Здравствуйте, Лариса!
Необходимость исправления по учету двух основных средств (Телевизор и Защит. сооружение) возникла из-за того, что они давно были приняты на учет и разница в БУ и НУ отражалась на ПР, сейчас решили навести порядок и учитывать в НУ на ВР первоначальную, остаточную стоимость и амортизацию.И это удалось, если смотреть на Ведомость ОС. Но мы заметили, что появились Расхождения в Отчете по Отложенному налогу на прибыль и «поехали» Резервы отпусков, они все оказались на ВР. Перепроведение документов за январь не могло повлиять на то, что съехали резервы, так как мы перепроводили январь до введения бух.справки и никаких изменений не было. Высылаю файл со скрин-шотами -постаралась расположить их в нужной для понимания последовательности.
Ольга, спасибо за уточнения. Сейчас разбираем пока Резервы отпусков.
Скажите, пожалуйста, что за документ представлен у вас в приложении последним (рис. Резервы отпусков)?
Первые Справка Отложенный налог на прибыль за январь 2020, ОСВ по счету 96 согласуются с документом Резервы отпусков ЗК-000002 от 31.01.2020, который следует за ними в вашем файле.
Далее, вы показываете другие Справку-расчет Отложенный налог на прибыль за январь и ОСВ по счету 96 и они уже соответствуют второму документу, о котором я спрашиваю. Это тот же документ Резервы отпусков ЗК-000002 от 31.01.2020 или другой?
Какой вариант документа Резервы отпусков верный?
Пока связи с Бухгалтерской справкой по основным средствам не вижу.
Добрый день, Лариса! Вы, оказались правы в том, что введение Бухгалтерской справки для исправление НУ для Основных средств никак не связано с тем, что изменились проводки по Резервам отпусков. Поэтому можно мой вопрос разделить на два и зачесть как два.Мы восстановили резервную копию на начало января и убедились в этом. Последняя таблица в моем файле, это проводки документа Резервы отпусков за январь.Такими они стали после перепроведения января, а до этого были такими как в скрин-шоте от 31 января. Так что дело не в Бухгалтерской справке.
В файле я добавила скрин-шоты, которые Вы просили сделать в своем ответе от 15.05.20, чтобы разобраться с Резервами отпусков.
Ольга, значит, получается, что последний документ Резерв отпусков, представленный в этом приложении верный? Резерв начислен только в БУ, а в НУ нет?
Если так, то все правильно. Если стоимость обязательства БУ>НУ, то формируется ВВР (вычитаемая временная разница), которая приводит к начислению ОНА (ВВР*20%). Программа так и сделала.
Приложение
Что касается основных средств. Проблемой балансового метода с отражением ПР и ВР является не всегда корректное поведение программы в отношении разниц в стоимости активов и обязательств и начисления ОНА и ОНО. При переходе на балансовый метод (без отражения ПР и ВР) программа сама бы переквалифицировала разницы в стоимости основных средств и начислила необходимый отложенный налог в январе. В вашем случае этого не произошло. Теперь вам всегда нужно будет следить за соответствием разниц и начислением ОНА и (или) ОНО. Как наладить учет подробнее почитайте в статье Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
Проводки Операции от 01.01.2020 № 28 не совсем корректны. На примере основных средств я сформировала проводки, которые вам нужно сделать, если я правильно поняла ситуацию.
У вас в учете есть ОС (телевизор и защитное сооружение), балансовая стоимость которых на конец 2019 года больше, чем их налоговая стоимость на разницы, показанные в Операции, и которые раньше были постоянными, а теперь временные. Если так, то это налогооблагаемые временные разницы, а значит они образуют ОНО (НВР*20% ).
ОНО начисляется проводкой Дт 84.01 Кт 77. Операцию можно создать как на 31.12.2019, так и на 01.01.2020.
Обращаю ваше внимание, после закрытия периода ничего на 68.04.2 счет уже не начисляем, так как ваш налог на прибыль уже определен и начислен.
Остальные разницы из ПР переведите в ВР по аналогии.
Как определить тип разницы (налогооблагаемая или вычитаемая) разобрано здесь:
Определение ВР и ОНА
ниже под данным материалом разобраны 4 примера, они тоже про временные разницы и будут полезны
Приобретение ОС с разным СПИ в БУ и НУ. ОНА
Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. ОНА
Резерв на ремонт ОС в НУ. ОНО
Амортизационная премия по ОС в НУ. ОНО
И еще раз прошу, подумайте на счет перехода на балансовый метод без отражения ПР и ВР. Если нет серьезных доработок в программе из-за которых переход на балансовый метод требует больших затрат времени, сил с привлечением программистов, денег, то вы очень облегчите себе жизнь, если выберете балансовый метод по методике НРБУ БМЦ. А также избежите возможных ошибок из-за того, что не «отследили» не исправили в ручном режиме разницу вовремя.
Здравствуйте, Лариса!
Спасибо за рекомендации по переходу на балансовый метод.Мы решили поменять учетную политику и сейчас переделываем учет в программе. Остаются 2 вопроса. Лариса, если для учета вопросов нужно их отдельно оформить — подскажите, я заново оформлю как отдельный вопрос.
1. Как введя ту операцию по ОС, которую Вы нам подсказали обойти, перепроведение января.Как мы понимаем это невозможно.Придется перепроводить.
2. Остается вопрос по резервам отпусков, по какой причине могли поменяться проводки в документе Резервы отпусков (вся сумма на ВР) после перепроведения января.
Лариса, еще раз большое спасибо за помощь!
Ольга, добрый день!
Давайте так. Так как этот вопрос называется Резервы отпусков, то здесь продолжим обсуждение резервов. А про основные средства, если я сейчас не отвечу на Ваш вопрос, Вы зададите новый уже в другой ветке.
Вы: Как введя ту операцию по ОС, которую Вы нам подсказали обойти, перепроведение января.Как мы понимаем это невозможно.Придется перепроводить.
Сейчас вы перешли с 1 января на балансовый метод без отражения ПР и ВР? Если так, программа сама в январе начислит недостающие ОНА, ОНО, но на конец месяца. Пересчитать январь заново для этого да, придется.
Не забывайте про ретроспективный пересчет, если он вам нужен. Понять, нужен или нет, можно из статьи: Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 .
Теперь по резервам отпусков. Насколлько я понимаю, резерв должен быть начислен и в БУ, и в НУ. Т.е. верный — первый вариант документа. Но теперь в программе все начисления в НУ исчезли.
Мне трудно предположить, что могло случиться, почему все изменилось.
Предлагаю удалить документ и выгрузить его из ЗУП заново уже после изменения учетной политики.
Здравствуйте, Лариса!
Спасибо за Ваш труд, за Ваши советы и рекомендации.Мы пока будем разбираться со всеми своими поправками.Так что берем тайм-аут.Мой вопрос можно считать закрытым.
Спасибо и Вам, Ольга, за обратную связь! Рады быть вам полезными.