Проверка пересчета разниц при переходе на балансовый метод ПБУ/18 с 2020

Вопрос задал Анна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый вечер!
Организация на ОСНО, используем ПБУ 18/02.
До 2020 использовали затратный метод, с 2020 перешли на балансовый.
1с сама при переходе на этот метод пересчитывает все разницы по новым правилам, только как проверить корректно ли это, помогите разобраться, запуталась. Как проверить и понять расхождения в скрине?
Во вложении-скрин Справки расчета отложенного налога на прибыль на 01.01.20

Все комментарии (15)

  1. Добрый день, Анна!
    Все верно, программа пересчитывает на дату 31.01.2020 все разницы, усраняя расхождения между ВВР (НВР)*20% и начисленными ОНА и ОНО. Поэтому по справке Отложенный налог на прибыль на 01.02.2020 проверьте равенство ВВР (НВР)*20% =ОНА (ОНО). Если все сходится и вам не нужен ретроспективный пересчет, то можно работать дальше корректно.
    Как понять, что ретроспективный пересчет нужен:
    ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод

  2. Лариса, добрый вечер! спасибо за пояснения…
    С 2020г организация подлежит обязательному аудиту, значит нужен ретроспективный пересчет по идее..
    В видеоролике сказано, что в учете тех организаций, которые могут не делать ретроспективный, пересчет, на 01.02.20 пересчет Отложенного ННП все равно произойдет и будет корректным… Зачем тогда делать на 01.01.20, если все равно на 01.02.20 все в 1С будет корректно, а значит в отчетности на конец 2020г все будет корректно?

  3. Я правильно понимаю, что в налоговом учете неверный расчет отложенного ННП на 01.01.2020 никак не отразится (в декларации по ННП)?
    Все проводки отражаются только на бухгалтерских счетах?

  4. Да, Вы правильно понимаете, неверный расчет отложенного налога — это только бухгалтеркий учет, на налог на прибыль он не влияет. Все проводки только по бухгалтерским счетам.
    А пересчет на 31.12.2019 и 31.12.2018 нужен для того, чтобы в бухгалтерском балансе за 2020 год в соответствующих графах показать ОНА и ОНО в сумме, как будто бы они начислялись при балансовом методе. Те расхождения из-за перехода с затратного метода на балансовый нужно ликвидировать не на 01.02.2020, а на 31.12.2019. Т.е. дело только в моменте.

  5. Лариса, спасибо за подробные объяснения!
    Бух баланс будет формироваться на 31.12.20, получается ОНА и ОНО все равно покажет корректный- с использованием ретроспективного или без..
    А вот баланс за 2019 уже сдан- по затратному методу, данные уже не изменить в отчетности…

  6. В ССЫЛКЕ «ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод» указано, что при ретроспективном методе можно сделать на копии за 2018-2019, а на 01.01.20 внести это ручными проводками…
    Я правильно поняла?

  7. Лариса, дайте обратную связь пожалуйста

  8. Анна, добрый день, прошу прощения, пропустила Ваше сообщение!
    То, что пересчитали в копии базы в рабочую базу переносить не нужно. Вручную перенести следует остатки на 31.12.2018, 31.12.2019 в бухгалтерский баланс за 2020 год, то есть в саму форму отчета.
    Программа пересчитает остатки по счетам 09, 77 на 31.01.2020.

  9. Лариса, спасибо за обратную связь.
    Т.е. на копии базы устанавливаем Балансовый метод с 2018 г, и эти данные вносим в Бух отчетность за 2020 год вручную…

  10. Да, совершенно верно!

  11. Лариса, добрый день!
    Сделал на копии все по алгоритму. К сожалению, не удается- просит перепровести за ноябрь 2018. скрин

  12. А за ноябрь Регламентную операцию Расчет отложенного налога по ПБУ 18 пропустили? Стрелка вниз около этой операции стоит?

  13. Лариса, добрый вечер!
    Да, стрелка стоит

  14. Приложение

    Добрый день, Анна!
    Попробуйте перенести границы последовательности. Перепроведите какой-нибудь незначительный документ, который затрагивает как можно меньше операций, например документ Операция, введенная вручную в декабре 2018.
    После этого в процедуре Закрытие месяца ссылка Перепроведение документов станет бледной. Нажмите на нее. Установите переключатель в положение Перепроведение не требуется (рис. 1).
    После этого снова попробуйте провести регламентную операцию Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за декабрь 2018.
    Программа не должна запрашивать проведение пропущенного документа.
    Еще раз напомню: все это мы делаем в копии базы.

  15. Лариса, добрый день!
    Попробую, напишу

Комментарии закрыты.