Войти в кабинетЗдравствуйте! Просим совет: на данный момент у нас в 1С на 2020 год установлена учетная политика Балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц. В ноябре 2020 в результате реорганизации путем присоединения введены остатки правопредшественников, которые были на УСН. Поэтому во вводе остатков практически все счета заведены по БУ и ПР. Сейчас в преддверии годового баланса, ознакомившись с рекомендациями вашего сервиса, и имея огромное количество ошибок по разницам, мы приняли решение изменить учетную политику 2020 на Балансовый метод без ПР и ВР и перепровести весь 2020 год. Как быть со вводом остатков правопредшественников? Преобразует ли программа самостоятельно эти операции согласно измененной учетной политики? Модифицирует ли программа все остальные операции, ведь абсолютно во всех операциях учета 2020 года содержатся проводки ПР или ВР?
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Лариса, здравствуйте! Провела эксперимент: в копии базы изменила политику на Балансовый без ПР и ВР, перезакрыла все месяца 2020 года и обнаружила, что абсолютно все операции, в т.ч. и ввод остатков правопредшественников, модифицировались сами собой! Сами операции теперь не содержат проводок по ПР и ВР, анализ учета по налогу на прибыль за 2020 год ошибок не дает! (анализ хоть тоже теперь и видоизменен под учетную политику без отражения ПР и ВР, но вероятно, при наличии ошибок, если бы где-то не начислился ОНА или ОНО, он выдал бы мне красные квадраты..) Получается, что и перепроводить 2020 год не надо?
Добрый день, Мария!
Анализ учета по налогу на прибыль не делает проверку учета по ПБУ 18/02, так как проводит анализ по данным налогового учета, а ПБУ 18/02 — бухгалтерский учет.
Вы можете сверить ОНА и ОНО в копии базы и рабочей. Сделать это можно, сравнив Справки-расчеты отложенного налог на прибыль за декабрь 2020 (Операции — Зарытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18). Если расхождений нет, то не меняйте УП 2020. Если расхождения существенные, то можно выбрать:
1. изменить УП в части ПБУ 18/02 с 2020 года;
2. оставить УП 2020 прежнюю, но БФО вручную менять с учетом рассчитанного в копии базы, с 01.01.2021 — УП — балансовый метод;
3. доначислить недостающие ОНА и ОНО Операцией, введенной вручную от 31.12.2020, чтобы с 01.01.2021 года отложенный налог уже был без ошибок, с 01.01.2021 — УП — балансовый метод.
Если бы вы не станете перепроводить 2020 год в рабочей базе, то с 2021 года программа ошибки устранит автоматически (это имеет значение для 2 варианта решения).
Обращаю ваше внимание. Что меняя настройку УП по ПБУ 18/02 с баласового метода с отражением ПР и ВР на балансовый метод, вы меняете также способ определения текущего налога на прибыль (ТНП). В 1С это значит лишь, что расчет налога на прибыль будет идти теперь не через счет 68.04.2, а сразу на 68.04.1. Но в бумажной учетной политике посмотрите, если у вас указано, что ТНП определяется по данным бухгалтерского учета (в 1С- балансовый с ПР и ВР), то измените с года перехода на балансовый метод, что ТНП определяется по данным налоговой декларации (в 1С — балансовый).
На всякий случай еще один вариант проверки ОНА и ОНО Регистр учета временных разниц .
Лариса, здравствуйте, спасибо за ответ! Извините, я задала вопрос, не объяснив свою ситуацию полностью. Помогите, пжл, разобраться:
У меня в рабочей базе до сих пор не сделан ретроспективный пересчет на 01.01.20. УП на 2020 год установлена — балансовый с отображением разниц. Плюс в 2020 году по реорганизации введены остатки правопредшественников с УСН, о которых я Вам писала. И так я дожила уже до сегодняшних дней.. Справка расчет отложенного налога на 01.01.20 естественно выдает расхождения, неверную ставку 19,646911%, Анализ по налогу на прибыль тоже ошибку по БУ=НУ+ПР+ВР (скрин во влож). По оборотке разницы выверяю – вроде все верно, почему в анализе ошибка не разберусь.
Перечитала материалы на вашем сервисе по поводу перехода на балансовый метод (за что ОГРОМНОЕ вам спасибо!) решила, что стоит однозначно прислушаться к вашему совету, отказаться от балансового с отражением разниц. Сделала копию базы, поменяла УП 2019 на балансовый без разниц, перезакрыла декабрь 2019, установила УП на 2020 – балансовый без разниц, закрыла январь 2020, получила Справку расчет отложенного налога на 01.01.20 без расхождений, ставка 20%. Документы 2020 года не перепроводила, закрыла все месяца 2020 года, получила Анализ по налогу на прибыль без ошибок, все операции 2020 года, в т.ч. ввод остатков правопредшественником без проводок ВР/ ПР.
1 вопрос: в ваших материалах для перехода на балансовый метод шла речь об изменении УП и перепроведении декабря не только за 2019, но и за 2018 год. К моему большому сожалению, 2018 год у меня в другой базе, т.е. рабочая начинается с января 2019, поэтому в копии-эксперименте я перезакрыла только декабрь 2019 году с УП балансовый. Полученную в копии ОСВ на 01.01.20 (с ретроспективным пересчетом по балансовому без разниц) я сверила с ОСВ на 31.12.19 рабочей базы (метод отсрочки). Все балансовые счета те же, что и до перехода на балансовый метод, изменились только 09,77 и 84, но на валюту сданного баланса за 2019 я не выхожу. Я правильно понимаю, что для этого программе не хватает пересчета декабря 2018? Т.к. у меня в рабочей базе он отсутствует, мне следует создать еще одну копию, загрузить туда базу 2018 года, сделать ретроспективный пересчет 2018 и полученные 09, 77 и 84 скорректировать вручную на 31.12.2019 после реформации баланса Операцией вручную в моей базе 2020 года с пересчитанным ретроспективно 2019 годом?
2 вопрос: после того, как я с вашей помощью, надеюсь, одержу победу над ретроспективным пересчетом на 01.01.20, как мне понять нужно ли все-таки перепроводить документы 2020 года, или достаточно будет обойтись закрытием всех месяцев 2020 года?
Мария, скрин Анализа учета по налогу на прибыль не прикрепился.
По 1-му вопросу. Пересчет 2018 года в рабочей базе не требуется. Его пересчитать нужно только в копии, потом взять данные баланса по копии базы за 2018 и вручную заполнить баланс 2020 в графе На 31 декабря 2018 г. Никаких корректировок в учете рабочей базы по 2018 году делать не нужно.
То, что валюта баланса за 2019 год поменялась нужно разбираться. В общем случае, такого быть не должно, ведь идет перераспределение актива и пассива. Никаких новых активов и обязательств, только ОНА и ОНО, источником которых является сч. 84.
Сверьте ОСВ за год в рабочей базе и в копии, найдите расхождения по каждому счету, формирующему баланс. Вы пишите, что сверяли, но на разные даты:
— в копии — на 01.01.2020
— в рабочей — на 31.12.2019.
Сверьте на одну дату — на 31.12.2019. Именно на эту дату формируется годовой баланс.
По 2 вопросу. Если будете менять УП по ПБУ 18/02 на балансовый метод с 01.01.2020, то в рабочей базе нужно будет все пересчитать, так как фактически у вас сейчас налог на прибыль определяется по данным бухгалтерского учета. А вы, выбирая балансовый метод, указываете, таким образом, в УП с 01.01.2020 определение ТНП — по данным декларации. А это другой вариант (п. 22 ПБУ 18/02). Если пересчитывать не хотите весь год, сомневаетесь, оставьте балансовый с ПР и ВР на 2020 год. Сверьте только, совпадают ли остатки ОНА и ОНО на 31.12.2020 в рабочей базе и копии. Если нет, действуйте, как я написала выше: по 2 или 3 варианту.
А с 01.01.2021 начнете применять ПБУ 18/02 уже без сложностей и ошибок балансовым методом. Вы это делаете для того, чтобы исключить будущие ошибки.
Лариса, Вы меня извините, но я совсем запуталась..
1) Перезакрытие декабря 2018 нужно только лишь для получения данных, которые нужно будет вставить в печатную форму баланса за 2020год в колонку 2018 года?
2) Перезакрытия декабря 2019 должно быть достаточно для того, чтобы программа автоматически пересчитала остатки 31.12.19 по балансовому методы – верно?
3) До пересчета и после я сверяла на одну дату — 31.12.19, извините, некорректно написала, имея ввиду конечные остатки на 31.12.19 до пересчета и входящие остатки на 01.01.20 после пересчета (те же 31.12.19)
4) Про 09, 77 и 84 счета я так и понимаю, что они просто должны перераспределиться по новой методике, но их итог поменяться не должен. А у меня-то он почему изменился? Расхождений по балансовым счетам у меня нет. Посмотрите, пжл, я вложила ОСВ до пересчета и после.
Мария, первые 2 вопроса — да, вы все правильно поняли. Третье замечание — поняла, все сверяли на 31.12.19. Но валюта баланса -другая.
Это — нормально. У нас в учете появлся актив — ОНА, который мы ранее не учитывали и обязательство — ОНО, которого ранее в учете не было. Нераспределенная прибыль также увеличилась за счет найденного актива за минусом обязательства по уплате в бюджет в будущем.
И да, нераспределенная прибыль и ОНА с ОНО 2018 года также повлияют на валюту баланса 2019 года, и на нераспределенную прибыль на 31.12.2019, ведь на 31.12.2018 она уже будет другая.
То есть проверьте взаимоувязку по стр. 1370ББ: Сумма на 31.12.2018 ББ + стр. 2400 ОФР за 2019 = сумма на 31.12.2019 ББ
стр. 2400 ОФР за 2019 год — тоже пересчитанный показатель с учетом балансового метода.
Лариса, добрый день, после пересчета балансы 2018 и 2019 годов изменились именно так: только строка 1180 (ОНА) и строки 1420 (ОНО) + 1370 (НП) на одну и ту же сумму. А вот в ОФР 2018 и 2019 после пересчета изменение отложенного налога на прибыль (бывшие строки 2430 и 2450) почему-то не изменились.. соответственно и строка 2400 ОФР не пересчиталась.. посоветуйте, не пойму, в чем причина?
Все верно, Мария, ведь отложенный налог изменился у нас не за счет текущей прибыли, а в результате ретроспективного пересчета, за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Так что поведение программы логично. Теперь только взаимоувязки по годам проверьте (как было указано выше). И все готово.
т.е. в ОФР за 2020 год, в столбце 2019 года строка 2400 уже будет пересчитаная, не будет равняться сданному в 2019 году ОФР?
Да, там чистая прибыль и отложенный налог будут указаны с учетом ретроспективного пересчета. Но автоматически программа не посчитает. Вам придется заполнить данные за 2019 год вручную.
Как это сделать разбирали в этой ветке БФО 2020 после перехода на ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С .
Да, я вручную заполнила. В конце концов поняла идею )) Лариса, спасибо Вам огромное за консультацию и поддержку! Вы мне ОЧЕНЬ помогли!
Очень рада была помочь!