После проведения годовой инвентаризации резерва по отпускам, остатки обязательств в БУ и НУ не совпадают. Разберемся, почему так происходит и как решить эту проблему.
Наиболее частая причина расхождений в остатках резервов – не списаны остатки обязательств по уволенным сотрудникам. Это может происходить, например, если была нарушена последовательность ввода документов в месяце увольнения.
Правильная последовательность:
- Сначала заполняем и проводим Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете).
- Только потом рассчитываем документ Резервы отпусков (Зарплата – Резервы отпусков).
Чтобы убрать «хвосты» в учете резервов, необходимо выполнить следующие действия:
- Выявить, по кому из сотрудников образовались расхождения – это можно сделать с помощью отчета Резервы отпусков по сотрудникам (Зарплата – Отчеты по зарплате).
- Ввести дополнительный «технический» документ Резервы отпусков в декабре. В нем вручную заполнить суммы расхождений по работникам на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам.
Разберем решение на примере.
После заполнения декабрьского документа Резервы отпусков в отчете Остатки и обороты резервов отпусков (Зарплата – Отчеты по зарплате) образовалась разница в остатках между бухгалтерским и налоговым учетом.
Устраним это расхождение.
Для того чтобы выявить, по кому из сотрудников образовались «хвосты», сформируем отчет Резервы отпусков по сотрудникам. Отчет будем формировать 2 раза:
- по данным бухгалтерского учета (флажок Данные налогового учета сброшен);
- по данным налогового учета (флажок Данные налогового учета установлен).
Сравним значения по сотрудникам в колонке Остаток на конец и выявим работников с расхождениями.
Если сотрудников много и визуально сравнивать две таблицы трудоемко, можно скопировать обе таблицы в стороннюю программу для работы с табличными документами и выполнить сравнение в ней.
В нашем примере расхождение было выявлено по сотруднику Яцкиву А.Э. Это уволенный сотрудник, но остатки оценочных обязательств по нему не списаны.
Почему в учете резервов должны списываться остатки по уволенным сотрудникам, разбирали в статье Почему в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам» возникают минусы по уволенным сотрудникам?.
Для устранения расхождений в учете резервов по Яцкиву А.Э. создадим «технический» документ Резервы отпусков. Установим в документе режим Корректировка остатков и на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам вручную спишем остатки резервов по работнику.
Вкладка Обязательства и резервы текущего месяца будет заполнена автоматически. После синхронизации с 1С:Бухгатерией, на стороне бухгалтерской программы этим документом будут сформированы проводки по устранению разницы между БУ и НУ.
После проведения «технического» документа Резервы отпусков остатки резервов по сотруднику закрылись.
Расхождения между БУ и НУ в отчете Остатки и обороты резервов отпусков также были устранены, остаток резервов на конец года в бухгалтерском и налоговом учете теперь совпадает.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Расчетчикам статья понравилась