«Хвосты» по резервам в ЗУП 3.1 — откуда берутся и как победить

После проведения годовой инвентаризации резерва по отпускам, остатки обязательств в БУ и НУ не совпадают. Разберемся, почему так происходит и как решить эту проблему.

Наиболее частая причина расхождений в остатках резервов – не списаны остатки обязательств по уволенным сотрудникам. Это может происходить, например, если была нарушена последовательность ввода документов в месяце увольнения.

Правильная последовательность:

1. Сначала заполняем и проводим Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете).
2. Только потом рассчитываем документ Резервы отпусков (Зарплата – Резервы отпусков).

Чтобы убрать «хвосты» в учете резервов, необходимо выполнить следующие действия:

1. Выявить, по кому из сотрудников образовались расхождения – это можно сделать с помощью отчета Резервы отпусков по сотрудникам (Зарплата – Отчеты по зарплате).
2. Ввести дополнительный «технический» документ Резервы отпусков в декабре. В нем вручную заполнить суммы расхождений по работникам на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам.

Разберем решение на примере.

После заполнения декабрьского документа Резервы отпусков в отчете Остатки и обороты резервов отпусков (Зарплата – Отчеты по зарплате) образовалась разница в остатках между бухгалтерским и налоговым учетом.

Устраним это расхождение.

Для того чтобы выявить, по кому из сотрудников образовались «хвосты», сформируем отчет Резервы отпусков по сотрудникам. Отчет будем формировать 2 раза:

• по данным бухгалтерского учета (флажок Данные налогового учета сброшен);
• по данным налогового учета (флажок Данные налогового учета установлен).

Сравним значения по сотрудникам в колонке Остаток на конец и выявим работников с расхождениями.

Если сотрудников много и визуально сравнивать две таблицы трудоемко, можно скопировать обе таблицы в стороннюю программу для работы с табличными документами и выполнить сравнение в ней.

В нашем примере расхождение было выявлено по сотруднику Яцкиву А.Э. Это уволенный сотрудник, но остатки оценочных обязательств по нему не списаны.

Почему в учете резервов должны списываться остатки по уволенным сотрудникам, разбирали в статье Почему в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам» возникают минусы по уволенным сотрудникам?.

Для устранения расхождений в учете резервов по Яцкиву А.Э. создадим «технический» документ Резервы отпусков. Установим в документе режим Корректировка остатков и на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам вручную спишем остатки резервов по работнику.

Вкладка Обязательства и резервы текущего месяца будет заполнена автоматически. После синхронизации с 1С:Бухгатерией, на стороне бухгалтерской программы этим документом будут сформированы проводки по устранению разницы между БУ и НУ.

После проведения «технического» документа Резервы отпусков остатки резервов по сотруднику закрылись.

Расхождения между БУ и НУ в отчете Остатки и обороты резервов отпусков также были устранены, остаток резервов на конец года в бухгалтерском и налоговом учете теперь совпадает.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email